无形资产-土地使用权，2019年没有做摊销，在2020做补摊销。 问在做2019年企业年度汇算清缴时，在表”资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表“22行“土地使用权”在“税收金额”的“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”填写，2019应摊销的金额。”纳税调整金额“调减。 是这样做吗？ 与之对应的科目要不要进行调整？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 15:43

调表不调账的，你这 是属于

星辰大海 追问

2020-05-22 15:49

？
账没有动
我的意思 是，2020补摊销，是不是对上面那张表中的“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”填写应补摊销的金额。
无形资产-土地使用权，2019年没有做摊销
是不是只要对这个进行调整，与之对应的科目要不要进行调整？
正常是管理费用-无形资产，贷累计摊销
这个管理费用要不要调增？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 16:03

不用的，管理费用不用再额外 调增处理了的
你是调表，就是报表上处理，账上不调整的

星辰大海 追问

2020-05-22 16:13

是的，只是企业所得税汇算清缴表里，调整。账上不动的

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 16:15

是的，就是这个意思的哈。
你这只是申报口径 差异的

星辰大海 追问

2020-05-22 16:23

费用类有一些没有发票的，汇算清缴要怎么填写？
账面金额=财报数据
税收金额=财报数据-无发票的金额？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 16:23

调增，作 为不可扣除的处理。
是的

星辰大海 追问

2020-05-22 16:35

直接在”期间费用明细表“-管理费用 填”财报数据-无发票的金额“？

星辰大海 追问

2020-05-22 16:39

工资：12月的工资是在1月份发放的，已计提
账载金额包含12月，实际发生额包含12月的吗？

社保，12月开始扣400，11月计提12月400，12计提1月400
账载金额800，实际发生额400？这个对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 16:57

账载包含12月，实际发生不包含12月的。
是的，对的

星辰大海 追问

2020-05-22 17:13

企业所得汇算，是算所属期1-12月的，还是算企业在日期1-12的发生额？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 17:17

汇算的是1-12月的，实际发生额。

星辰大海 追问

2020-05-22 17:20

不是所属期1-12？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 17:26

不明白你要问的是什么
你是汇算1-12月这期间实际发生的费用

星辰大海 追问

2020-05-22 17:29

职工薪酬支出及纳税调整明细表
账载金额=计提的工资
实际发生额=到12月实际支付的工资
税收金额=到12月实际支付的工资
是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 17:34

是的，理解是正确的

星辰大海 追问

2020-05-22 17:36

如上，按这样的话，账载金额比实际发生额多了12月份的工资？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 17:39

是的，你这是不可扣除的金额，计提没发放。但是有规定，你如果是在汇算清缴前已经发放了的，就可以加到实际金额里面扣除

星辰大海 追问

2020-05-22 17:51

1月工资已经发放，是不是账载金额=实际发生额？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 17:52

那你这如果汇算前发放，就是一样了的

星辰大海 追问

2020-05-22 17:55

如果就按实际 发生的做，账载金额比实际发生额多了12月份的工资，是不是也可以？

陈诗晗老师 解答

2020-05-22 18:00

也可以，这样你要交税，不划算的