老师，我们是建筑总包公司，小规模纳税人，收到工程款时，要给别人开发票，请问怎么做分录呢？我们接到项目，然后分包出去，只收取管理费，给分包商付款时，分包商不给我们开发票，请问老师能将这些分录跟我说下吗？

吖頭 追问

2020-05-23 14:51

老师，我们是小规模纳税人，应交税费后面应该没有销项吧？借:应收账款是款项还没有收到吧，等收到款项是借:银行存款，贷:应收账款吗

赵海龙老师 解答

2020-05-23 14:55

小规模纳税人的话是简易计征
借:应收账款是款项还没有收到吧，等收到款项是借:银行存款，贷:应收账款吗

对的

吖頭 追问

2020-05-23 14:58

老师，我们是直接有工程款进来的，可以直接做成，借:银行存款吗？应收账款这个科目必须要用到吗？能给我解释一下吗

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:05

可以直接做，但为了管理方便一般需要通过应收账款过度一下查账的话会比较方便

吖頭 追问

2020-05-23 15:08

就是说当有工程款进来的时候，我先做借:应收账款，在做借:银行存款吗

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:17

是的，就是这个意思，以后查询的实惠可以再应收账面明细账进行查询

吖頭 追问

2020-05-23 15:20

嗯，好的，谢谢老师，那当我们分包出去的时候，给分包商打款，都是打给个人的，分包商也不给我们开发票，那这个怎么做分录呢

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:20

分包商应该给你们开发票的啊，。不开票你怎么进项账务处理

吖頭 追问

2020-05-23 15:22

老师，就是没有开发票呢，转账都是公对私的，所以我也不知道这个分录怎么做

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:29

只能按照借款处理或者预付账款。没有好办法

吖頭 追问

2020-05-23 15:31

能把这个分录写给我吗？

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:32

借：预付账款
贷：银行存款

吖頭 追问

2020-05-23 15:34

那一直挂预付账款也不行吧？以后怎么办呢

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:35

这个没法处理的，就跟你账上挂账的其他应收款一样，有的很长时间也无法下账

吖頭 追问

2020-05-23 15:37

那我可以做借:主营业务成本，贷:应付账款吗

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:39

没有发票呢，有没有其他可以证明的手续呢

吖頭 追问

2020-05-23 15:40

有收据呢，这样可以吗

赵海龙老师 解答

2020-05-23 15:42

收据，合同，以及公司已经注销或者破产的证明这一可以税前扣除