商场购物满100元可以抽奖，顾客平均获得价值30元的奖品。墙上的商品是免消费税的，增值税税率13%，商场应该怎么算增值税和所得税？利润是多少？净现金流量是多少？应不应该代扣代缴个人所得税？

文老师

职称：中级职称

2020-05-23 21:15

您好，您说的13%的是100的税率吗

娇气的小蚂蚁追问

2020-05-23 21:16

是的，题目中也没有给关于奖品的其他数据

文老师解答

2020-05-23 21:20

您好，您这是考题是吗，算增值税的话，那应该来说按100来算，可以先130的发票，然后再按-30开具折扣，这样实际就是100，所得税是按正品和赠品的成本结转后的利润算

娇气的小蚂蚁追问

2020-05-23 21:31

是我们老师出的题，请问老师，奖品不同于商品，赠送商品可以视同销售，奖品是不是可以不考虑算增值税

文老师解答

2020-05-23 22:14

作为商场的话，这就是应该视同销售的

商场购物满100元可以抽奖，顾客平均获得价值30元的奖品。墙上的商品是免消费税的，增值税税率13%，商场应该怎么算增值税和所得税？利润是多少？净现金流量是多少？应不应该代扣代缴个人所得税？

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

您好，您说的13%的是100的税率吗

2020-05-23 21:15:32

你好，支付的相关税费

2017-06-26 13:37:58

现金流量表中，支付给职工以及为职工支付的现金，反映企业实际支付给职工的或为职工支付的现金。如企业为获得职工提供的服务支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用，不包括支付给在建工程人员的工资。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。现金流量表中，支付的各项税费，这个项目企业当期实际缴纳的各项税费。但是支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费，这2个现金流出项目中，都没有明确指出公司代扣代缴的个人所得税应归集在哪个项目中，那么在实际编制现金流量表时，应该反映在哪个项目更合适呢？公司支付的个人所得税，其本质属于公司代扣的税金，并非公司实际承担的税费，而是从应支付给职工的工资收入中扣留的部分。将其归集在支付给职工以及为职工支付的现金中是比较合理的。然而，公司支付的个人所得税，从实际操作上来看，并未实际支付给职工，而是直接交给了税务部门，如从现金流的方向上看，这笔钱流向的是税务局，即支付的税费，只是这个税费的性质是代扣代缴。将其归集在支付的各项税费中也是合理的。在注册税务师的考试中，更倾向于将其放在支付的各项税费此项目中。软银财务认为将其归集在支付的各项税费中处理起来比较简单，而将放在支付给职工以及为职工支付的现金项目中更贴近实际，一旦选定了其中的一种方式，就要坚持一贯性的原则进行处理。

2018-08-13 16:55:23

企业代扣代缴个税现金流应列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

2020-05-19 10:36:44

现金流量表中“支付的各项税费”项目填列的税费必须由企业来承担，而代扣职工的个人所得税不是由企业承担。企业代扣代缴个税实质上是为职工支付的工资的组成部分而不是企业负担的税费，因此企业代扣代缴个税现金流应列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

2020-05-06 15:27:58

精选问题

商场购物满100元可以抽奖，顾客平均获得价值30元的奖品。墙上的商品是免消费税的，增值税税率13%，商场应该怎么算增值税和所得税？利润是多少？净现金流量是多少？应不应该代扣代缴个人所得税？

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