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送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2020-05-24 09:24

你好,不一定是每个月,是取得了收入就需要结转相应的成本
如果没有确认收入,就不需要结转成本 的
不是所有的工程施工都需要结转到主营业务成本,而是根据完工比例来计算结转多少成本的

金子 追问

2020-05-24 09:36

例如:我这个月收到只收到甲方拨付的一个工程项目工程款1000万
我做了如下分录
借:银行存款   1000万
贷:预收账款   1000万
借:预收账款    1000万
贷:主营业务收入   
      应交税费-增值税-销项税
(我是走了一下过渡科目)
只是对这个项目进行结转成本吗?分录怎么写?

邹老师 解答

2020-05-24 09:40

你好,发生成本的时候
借;工程施工——合同成本,贷;原材料,银行存款等科目
结转的时候,借;主营业务成本,贷;工程施工——合同成本

金子 追问

2020-05-24 09:46

前面的那个会计,工程施工都结转了成本。看完他的账有点懵!以前没怎么接触过施工企业的账。所以求详解

邹老师 解答

2020-05-24 09:49

你好,针对上面的回复,有不明白的地方具体是哪里呢?

金子 追问

2020-05-24 11:22

根据举例的情况
也就是只需要对确认收入的1000万的项目进行结转收入即可。
结转成本时:
借:主营业务成本
贷:工程施工-合同成本-人工费
                                            -材料费
                                            -机械租赁费等
是这个意思吧!无须对本月没有收到钱项目的每笔工程施工都结转成本。(前面那个会计每笔工程施工下面都结转了成本)

邹老师 解答

2020-05-24 11:24

你好,是根据实现收入的金额对应的成本结转,而不一定是把之前发生的全部工程施工——合同成本都结转到主营业务成本的

金子 追问

2020-05-24 12:53

就是嘛!我只对收到钱的项目,确认完收入,结转相应项目的工程施工成本即可!谢谢老师的详解!

邹老师 解答

2020-05-24 13:14

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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