老师，去年代账公司将我们的研发支出全部计入了管理费用，导致我们今年申报高企没有数据。我现在将去年12月份的账拆了重新做的话，差额可以直接计入4月份吗，今年1－3月份已经装订的凭证不变可以吗？

诙诙 追问

2020-05-24 10:15

报表已经报给税务局了，不影响嘛？

田老师 解答

2020-05-24 10:17

这个应该不影响利润，你可以去税局更正报表

诙诙 追问

2020-05-24 10:27

利润表上的管理费用会减少，这样会增加企业所得税，转到研发支出-资本化支出里面去？

田老师 解答

2020-05-24 10:30

研发支出不转入成本吗？

诙诙 追问

2020-05-24 10:33

还没有形成无形资产？可以转吗？这个地方我有点不清楚？谢谢老师

田老师 解答

2020-05-24 10:35

研发费用全部记入研发支出科目中.分为费用化支出和资本化支出两个明细科目.

研究阶段的费用全部记入研发支出-费用化支出中,月末将该科目的余额转入当期损益就是管理费用-研发支出中.

开发阶段的费用符合资本化条件的资本化,记入研发支出-资本化支出中,该科目的余额直到该研发全部完成后一并转入无形资产中,制作会计报表的时候该科目余额记入资产负债表研发支出项目中.不符合资本化条件的费用,月末转损益.

诙诙 追问

2020-05-24 10:42

研发阶段和开发阶段如何界定呢？

田老师 解答

2020-05-24 10:53

你好，需要根据题目信息判定
对无形资产形成起实质性作用的，通常是开发阶段，其他的一般是按研究阶段

诙诙 追问

2020-05-24 10:59

比如研究人员的工资，设备折旧，专利费，实验试剂耗材，安全费用，

田老师 解答

2020-05-24 11:14

这个你得自己界定，我不是你们企业的人，也不知道这些费用发生时，起到什么作用，就你上面的问题，你就做到费用去就是了，有什么问题也是前面会计做的，不要自己去改别人做的账，以后自己做账规范好就行