老师，小规模季度申报表上免税额991.39，发票上季度税额合计991.41，做完分录借应交税费-增值税991.39，贷营业外收入-免税收入991.39，之后还有贷方应交税费-增值税0.02，怎么做分录呢

季度如果免增值税的话，是到季末把增值税转到营业外收入吗？把季度减免的税费转到营业外收入。借:应交税费-应交增值税，贷:营业外收入-税金减免，对吗？

答： 是的，需要结转的，分录是正确的。

小规模季度没超30万，免增值税，月底要把增值税应交税费转入营业外收入进行申报体现吗？营业外收入包括在收入总额中吗？免税部分体现在申报表第几行？

答： 你好，月底要把增值税应交税费转入营业外收入进行申报体现吗——是的 您说的是企业所得税申报，还是增值税的申报？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

小规模纳税人季度申报有营业收入在9万以内，次月需要入账税收减免 借：应交税费/未交增值税 贷：营业外收入/税收减免,那请问税控服务费季度申报时也有申报，次月需要同样做税收减免的分录吗

答： 您好！是的