房地产企业，期房要开不含税发票吗，什么时候开全额发票

晴 追问

2020-05-24 19:24

比如房款100万，预收期间预收20万，开20万零税率发票，那交房的时候开具正式发票，金额是多少呢，剩余的80万，还是全款100万

博言老师 解答

2020-05-24 19:25

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，科目代码是602“销售自行开发的房地产项目预收款”

晴 追问

2020-05-24 19:26

交房时开具金额是多少呢

博言老师 解答

2020-05-24 19:27

预售期间开具的发票相当于是收据，上面是没有税费的，显示“不征税”；交付的时候，应当把20万的发票以及收据（如开具）收回，然后给业主开具100万的全额发票，预售阶段的发票请参照我的图片

晴 追问

2020-05-24 19:28

那开具的这20万要进行红冲吗

博言老师 解答

2020-05-24 19:29

不需要，收回即可，那个没有税费，相当于收据使用

晴 追问

2020-05-24 19:30

预收开不含税发票，我需要做账吗，怎么做分录呢  老师

博言老师 解答

2020-05-24 19:35

您好，更正下您的说法，预收开具的是不征税发票，没有对应的税金，不管是给客户开了发票还是收据，入账都是：
借：银行存款
贷：预收账款
开了这个票也不会影响您当月报税，不管是给客户开了发票还是收据，当月预交的增值税都是不含税的预收款*增值税预交率

晴 追问

2020-05-24 19:39

那应该什么时候确定收入呢，等到开全额发票的时候吗

博言老师 解答

2020-05-24 20:39

交付的时候确认收入，确认收入的时候开具正式发票

博言老师 解答

2020-05-24 21:25

您好，如果您的疑问已经解决，烦请提交好评哦：）

晴 追问

2020-05-24 21:32

好哒谢谢老师

博言老师 解答

2020-05-24 21:35

客气哦有问题随时交流