甘老师在吗？有个问题咨询您下？

草莓 追问

2020-05-25 07:11

我公司一般纳税人，与客户签订的合同是17万的模具费，现在收到客户给的42500的模具款，后期还会在给42500的模具款，剩下的8.5的模具费分摊到后期5000套产品里。请问老师我现在收到的42500模具款，怎么记账具体分录是什么？目前用确认收入吗？后期如果产品订单不到5000，剩下的模具费，也就给不了啦，这个要怎么记账？

bamboo老师 解答

2020-05-25 07:22

借 银行存款 42500
贷 预收账款（应收账款） 42500
前期的8.5跟产品数量没有关系吧？

草莓 追问

2020-05-25 07:32

对前期的没关系，就是剩下的8.5万跟产品有关系。就是把这8.5万分摊到产品里了。5000套订单全做了，才能全部收回来。他订单也是需要多少下多少。也不是一下子5000套。客户需要了就下订单。也就是说这8.5不一定能全收回来，取决客户的订单量。

bamboo老师 解答

2020-05-25 07:50

那磨具开好后 先按85000开具发票 确认收入 根据产品数量收取的暂时不用理会

草莓 追问

2020-05-25 07:56

老师那来了发票我怎么记分录？冲预收或者应收，贷方在做主营业务收入和税金？你说的产品数量收取的模具费暂时不用理会，我是想知道一下，后期怎么做账务处理。下了订单怎么记账。或者说数量没达到5000又怎么记账？

草莓 追问

2020-05-25 07:56

上面字写错了，是开了发票

bamboo老师 解答

2020-05-25 08:11

开了发票 冲预收或者应收，贷方在做主营业务收入和税金
订单没到5000的时候对方不给您支付款项 您不用做任何账务处理啊

草莓 追问

2020-05-25 08:16

这个我还真不知道什么时候给钱呢？做完2000套，或者3000套不给钱？打比方就是做了3000套，后面不需要了不下订单了，这个我怎么做处理？

bamboo老师 解答

2020-05-25 08:17

对方没有给您支付款项 就不需要做处理了

草莓 追问

2020-05-25 08:18

完成了3000套，也给了钱这个怎么处理呢？

bamboo老师 解答

2020-05-25 08:19

那另外2000套没有完成的话 3000套收到的钱是否要退回

草莓 追问

2020-05-25 09:58

不用，它是下多少套结算多少套。

草莓 追问

2020-05-25 09:59

不是说必须5000套才给付款。

bamboo老师 解答

2020-05-25 10:00

不足5000套的话 前面3000套的不退回 一样算收入？

草莓 追问

2020-05-25 12:23

老师它这个就是目前合同说的是5000套，但是客户不一定就下单能达到5000套，下多少套挣多少套的钱。有可能客户3000套就够了。下订单生产了3000套，我也就收回对应3000套的模具费，一套是17块钱，要是不满5000套，我就会有部分模具收不回来。这个全在客户下定单的数量了。客户说了算，看客户需求量

bamboo老师 解答

2020-05-25 12:24

是每次下单就会对应的给相应订单的模具费么 比如3000套订单就对应把3000套的磨具费给您单位？后期也不要退回

草莓 追问

2020-05-25 12:44

是的不退回，因为产品的价格里包含着那部分模具费，剩下的8.5万模具费分摊到产品里了。结了3000套产品的钱，也就是给了3000套的模具费。后面不订产品了也就没有模具费了。

bamboo老师 解答

2020-05-25 12:45

前面8.5是照常收 后面8.5根据订单收  8.5/5*3=5.1  3000套就另外在前面的8.5之外再收钱5.1？

草莓 追问

2020-05-25 13:00

老师你看看我的合同吧。3000订单是我设置的假如。假如到3000后客户不继续订了。我怎么记账

bamboo老师 解答

2020-05-25 13:16

把3000套收到的5.1万确认为收入
收款的时候
借：银行存款
贷：预收账款（应收账款）
然后确定不再继续有产品订单
借：预收账款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额