老师，我看到书上的应付职工薪酬包括了代扣代缴的个人所得税还有代扣个人部分的社保，我们实际工作做账，个人部分社保没进应付职工薪酬，借的其他应收款，哪个是正确的呢

玲老师

职称：会计师

2020-05-25 08:16

你好应付职工薪酬是包括了代扣代缴的个人所得税还有代扣个人部分的社保比如企业应发你6000工资这里包括了你要交的社保和个税

追逐我的明天。追问

2020-05-25 08:20

我缴纳社保的科目是借，应付职工薪酬-社保其他应收款-员工社保贷：银行存款

追逐我的明天。追问

2020-05-25 08:22

计提工资和发放时，都是把应发的都记入了应付职工薪酬。

玲老师解答

2020-05-25 08:23

是的
发你完整的分录看下
1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款