老师，以下为一次性进费用的固定资产分录，正确吗？

云 追问

2020-05-25 15:34

如果上任会计去年6月只录入第一个固定资产分录，第二个折旧分录没做，现在还可补做费用，折旧分录吗？

大海老师 解答

2020-05-25 15:35

可以补做，涉及去年的分录，在今年做账，需要通过以前年度损益调整。

大海老师 解答

2020-05-25 15:37

但是你这个固定资产的金额有点大，一次性进费用合理吗，公司财务制度里对固定资产的价格有具体界定吗？

云 追问

2020-05-25 15:46

20000元一次性进费用税法不是准许吗？有规定哪些不允许一次折旧完吗？

大海老师 解答

2020-05-25 15:50

您好，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，这个是税法上的规定。财务平时做账得依据会计准则，正常计提折旧。

云 追问

2020-05-25 16:02

账务也可以一次进费用吧?这样的话我开始的分录不是错误的？

大海老师 解答

2020-05-25 16:07

如果您在账务上一次性进费用，开始的分录是正确的。
这个其实在理论和现实中的处理是存在差异的，通常的做法是，税法上一次性折旧，会计上正常计提折旧，但是有的地方的税务局也会要求企业在账务上一次性做进费用。具体还要看您当地税务局有没有此项要求。

云 追问

2020-05-25 16:36

如果上任会计去年6月只录入第一个固定资产分录，第二个折旧分录没做，我现在一定要补做吗？不补做分录有什么影响？

大海老师 解答

2020-05-25 16:39

老师的建议是账务上还是正常每月计提折旧，现在要补做计提折旧的分录。如果不补做分录，无法正确核算固定资产的折旧额，财务报表也会不精确。