什么样才能符合软件企业，享受两免三减半的所得税优惠政策，公司有软件企业证书的可以吗？

朴老师

职称：会计师

2020-05-25 15:08

税法所谓的软件企业是指以软件产品开发为主营业务的企业。要享受“两免三减半”的税收优惠政策，截止至发稿，还需要同时具备以下条件：

1、在我国境内2011年1月1日以后成立的、并经过认定的软件企业。而认定软件企业的政府主管部门是工业和信息化部（认定标准需参考该部门相关规定），例如上海就归口于经济与信息化委员会。

2、40%以上签订劳动合同的员工需具有大专以上学历，其中研发人员占企业当年月平均职工人数的20%以上。

3、拥有核心关键技术，当年度研发费用占销售（营业）收入6%以上，且研发费用的60%以上发生在境内。

4、该企业年度软件产品开发销售（营业）收入需占企业收入总额的50%以上（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入需占企业收入总额的40%以上），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）。

软件产品开发销售（营业）收入，是指软件企业从事计算机软件、信息系统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入，以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、数据处理和存储服务等技术服务收入。

5、主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》。

6、具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合软件工程要求的质量管理体系，并提供有效运行的过程文档记录文件。

7、具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境，以及与所提供服务相关的技术支撑环境。

在同时符合以上条件的情况下，软件企业就变成了俗称的“双软企业”，即具有经检测、登记的软件产品的软件生产企业。

按照现行税法的规定，新办的符合以上条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。这就是俗称的“两免三减半”税收优惠政策。

啧啧啧啧啧追问

2020-05-25 16:15

好的，我们确实符合这些条件，那在汇算清缴中，软件、集成电路企业优惠情况及明细表里，减免方式是二免三减半（免税），获利年度/开始计算优惠期应该选择哪一年，2018还是2019？

朴老师解答

2020-05-25 16:23

你的获利年度是哪一年呢

啧啧啧啧啧追问

2020-05-25 16:42

2016年成立，2017年获利

朴老师解答

2020-05-25 16:47

那你这个不是就是2018年吗？在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税

啧啧啧啧啧追问

2020-05-25 16:50

那我现在做汇算清缴是可以享受的，时间就写2018年？

朴老师解答

2020-05-25 16:53

你现在可以免税的，是两年的，18年和19年

啧啧啧啧啧追问

2020-05-25 17:19

好的，那我们2019年预缴的企业所得税是不是会退给我们？

朴老师解答

2020-05-25 17:30

如果应该退的话就会退的

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