房地产开发公司在前两年都是预收款 第三年开始开发票 前两年预收的时候怎么交土地增值税

???????? 追问

2020-05-25 15:57

预收款是含税的对吧 就是收了多少就是多少  减去预缴的增值税 来算土地增值税

博言老师 解答

2020-05-25 15:58

是的，预收款是含税的

???????? 追问

2020-05-25 15:59

那如果第三年开始陆续开发票了 同时也有预收款 要怎么交土地增值税呢

博言老师 解答

2020-05-25 16:06

在土地增值税清算之前，不管你开的是收据还是发票，都是要预缴土增税的，一直到项目土增清算结束
交付开发票影响的是增值税的预缴

???????? 追问

2020-05-25 16:08

比如说我第三年开发票6千万 其中有四千万是前两年预收的  前两年的时候已经交过土增了 第三年按开票收入又交了变土增 就重复了吧

博言老师 解答

2020-05-25 16:10

我理解你的疑问的，交付之后不再预缴增值税，是实缴增值税
那土地增值税预缴是预收款/（1+税率）*土增预缴率来计算

博言老师 解答

2020-05-25 16:11

土增预缴按照不含税的现房收款来计算

???????? 追问

2020-05-25 16:15

可是我这部分前两年已经交过土增了呀  预收的时候我交了变  确认收入后要再交一次了   比如说我前两年预收的时候交了这些土增（4000-4000/1.11*0.03 ） *0.05=194.59   等第三年确认收入时又交了4000/1.11*0.05=180.18   这不是一共交了374.77万吗

博言老师 解答

2020-05-25 16:20

不是的，你确认收入的部分（之前是预收款）不预缴土增，确认收入之后，如果还有新增的现房收款，才预缴土增税

???????? 追问

2020-05-25 16:23

我前两年预收款没开发票的时候  不预交土增  你是这个意思吗 老师  可是你之前收用预收减去预缴的税率交啊

博言老师 解答

2020-05-25 16:25

不是这个意思，土增根据预收款来计算预缴，比如你第一年全年预收2000万，第二年预收2000万，第二年年底交付4000万，第三年现房收款500万，对应你要预缴土增的收款分别是2000万、2000万、500万

博言老师 解答

2020-05-25 16:27

土地增值税预缴是有收款，就预缴，一直到项目土增清算结束，如果你第三年土增清算了，就不在预缴了，根据清算金额补税或者退税；和你结转收入和开发票没关系

???????? 追问

2020-05-25 16:29

也就是第三年现房500万 我也是先放在预收里来预缴土增吧 只不过算法和之前预缴的算法不一样 因为之前是减去预缴增值税 这回是不含税金额直接诚意税率

博言老师 解答

2020-05-25 16:34

没错，土增税预缴根据收款来的

博言老师 解答

2020-05-25 17:19

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