老师，因为发票部分退回红冲产生的退款，发票是18.11月开的，18年11月当月调账错误了，19年6月发现，我把这部分重新红冲调账了，分录是借：主营业务成本 负数 贷：库存商品 负数 。 现在汇算清缴，这个成本需要调整吗？怎么调整呢？账务处理，怎么更正呢？

333882 追问

2020-05-25 18:48

我们是小企业会计准则，还有就是汇算清缴需要怎么调整呢？

333882 追问

2020-05-25 18:48

我们是小企业会计准则，还有就是汇算清缴需要怎么调整呢？

333882 追问

2020-05-25 18:48

我们是小企业会计准则，还有就是汇算清缴需要怎么调整呢？

333882 追问

2020-05-25 18:48

我们是小企业会计准则，还有就是汇算清缴需要怎么调整呢？

田老师 解答

2020-05-25 18:49

应该做这个分录借：库存商品 负 贷：以前年度损益
借以前年度损益 贷;利润分配--末分配利润，，做了这个分录19年汇算清缴不需要调整了，

333882 追问

2020-05-25 19:06

这个分录是不是必须得在5.31提交汇算清缴报表之前就做呢？
小企业会计准则不是没有以前年度损益调整这个科目吗？那就直接做借：库存商品  贷：利润分配-未分配利润？

田老师 解答

2020-05-25 19:36

以前年度损益只是过度科目，没有余额，只是为了说明未分配利润中调整的原因，你可以自己增加