房开企业，本期建筑合同100万，票未到，按10%预提，本期分录:借:开发成本→预提10万，贷:应付→暂估10万。本期转出成本:借开发产品5万，贷开发成本→预提5万，下期转成本，借开发产品(10一5)万，贷开发成本→预提(10一5)万，对不对

春暖花开 追问

2020-05-26 08:25

下期预提费用结转完了，100万票回来了，怎么做分，

朴老师 解答

2020-05-26 08:26

红冲了预提的，然后按照发票再做开发成本

春暖花开 追问

2020-05-26 08:33

前期开发成本→预提，已转完，已经转到主营业务成本了，冲的时候，借:什么100万？负数，货:应付→暂估负100

朴老师 解答

2020-05-26 08:35

就是借开发成本负数贷应付-暂估负数
然后收到的发票
借开发成本
贷应付账款

春暖花开 追问

2020-05-26 17:27

但是，预提开发成本已转完，余额已为0，冲的时候，冲预提开发成本，开发成本成为负数了？怎么

朴老师 解答

2020-05-26 17:35

你后面不是还得按照收到的发票做开发成本吗

春暖花开 追问

2020-05-26 17:43

是的，但开发成本→预提明细负数，是不是得冲减一下？冲减至开发成本→有借方余额的二级明细？比如，这样再做一笔分录:借:开发成本→预提100万，贷:开发成本一建筑安装工程费100万

春暖花开 追问

2020-05-26 17:45

这样，开发成本→预提，明细，余额为o，对吗？

朴老师 解答

2020-05-26 17:45

你这个不用，你要是不放心可以把你之前的预提红冲，其实是一样的

春暖花开 追问

2020-05-26 17:46

不然的话，开发成本→预提明细借方，总是挂100万的负

朴老师 解答

2020-05-26 17:52

可以，我给你说的方法是你收到发票之后这样做就行了，如果金额一致，如果金额不一致那你就按照你说的来做

春暖花开 追问

2020-05-26 17:54

那我，回票的话，借:开发成本→预提负100万，贷:应付暂估负100万，只做一笔就可以，开发成本→预提负100万，不用管，最终，开发成本一级科目余额还是减少了这100万，对吗？老师，谢了

朴老师 解答

2020-05-26 17:56

不是，不少，你收到发票冲了预提的，你不是还得按照收到的发票做账吗

春暖花开 追问

2020-05-26 18:15

但，预提，冲完后，借方有开发成本→预提负100万余额，而且，这预提的100万已转入主营业务成本了，

朴老师 解答

2020-05-26 18:16

你再按收到的发票入账的哦，是一样的

朴老师 解答

2020-05-26 18:16

他正好就抵消了哦

春暖花开 追问

2020-05-26 18:52

好的，谢了

朴老师 解答

2020-05-26 18:54

你好，你先别急着谢我哈，你明白了吗

春暖花开 追问

2020-05-26 19:33

这样，我从头到尾说一遍，我建筑合同1300万，票未到，我预提10%，建筑面积法结转成本，第一个月①借:开发成本→预提130万，货:应付→暂估130万，②借:开发产品:100万，贷:开发成本→预提100万，③借:主营业务成本100万，贷:开发产品100万，笫二个月①借:开发产品30万，贷:开发成本→预提30万，第三个月，预提的130万结转完了，票也回来了，①借:开发成本→预提负130万，贷:应付→暂估负130万，②借:开发成本→建筑安装费1300万，贷:应付→1300万，这样，第三个月月末开发成本余额为:(假设有基础设施费50万)，那么，开发成本二级明细余额为:

春暖花开 追问

2020-05-26 19:37

，那么，开发成本二级明细余额为:开发成本→预提负100。开发成本→建筑安装费1300万，开发成本→基础设施费50万，这样的话，开发成本一级科目余额为(1300万+50万-130万)=1220万

春暖花开 追问

2020-05-26 19:41

第4个月，①借:开发产品→80万(假设)贷:开发成本→建筑安装60万，贷:开发成本→基础设施费20万，②借:主莒业务成本80万，货:开发产品80

春暖花开 追问

2020-05-26 19:46

开发成本→建筑安装费1300万，结转至(1300一130万)=1170万元，就正好转完了，相当于1300万抵减了130元，回票后，又结转了1170万

朴老师 解答

2020-05-26 19:58

不用再结转了，结转一次就行了