上一年调整增了费用，通过以前年度损益科目怎么做分录

板栗 追问

2020-05-26 10:16

老师我是说明年的帐，我调减了费用，第二年要做一笔分录才可以和报表对上

路老师 解答

2020-05-26 10:31

您好，你说的再详细一些，是2020年的账，调减了费用？是怎么调减的

板栗 追问

2020-05-26 12:00

在2019年调减了费用，库存现金加了，因为白条入帐，但是2019年我不会去调账了，只会调表上传，到了2020年我不是应该做一次调减费用的分录吗？通过以前年度调整科目，我其实只是不明白这个分录的借贷方

路老师 解答

2020-05-26 12:05

在2019年调减了费用，是指汇算清缴时增加了所得税是吗？库存现金为什么会加？

板栗 追问

2020-05-26 12:20

调完汇算清缴我不是应该回去调对应的报表吗？

板栗 追问

2020-05-26 12:20

年报我调了，2019年实际费用已经入帐了，2020年不需要调账吗？

板栗 追问

2020-05-26 12:22

是增加了所得税，因为税负不达，所以冲减了一笔费用

路老师 解答

2020-05-26 12:26

汇算清缴调增是不需要做账调报表的，报表的利润还是之前的，汇算清缴调的是应纳税所得额。
你看汇算清缴的主表，A100000,上半部分到第13行为止，都是根据账上的利润表来填的，13行的利润总额就是原来的（没有调整的）利润总额，如果费用这些需要调整，那么会反映在接下来的第15行、16行，那个是计算所得税的依据，比如招待费超标了、福利费超标了、没有发票的支出调增，这些都不需要再次回到19年来调账。
你再理解一下，不懂再问

板栗 追问

2020-05-26 12:29

那上传税务局的表格2019年1月到12月份报表对不对那笔调减的费用做调整呢？

路老师 解答

2020-05-26 12:36

不用啊，账上可以做的，只不过不能在所得税前扣除，计算所得税时需要把没票的支出调增出来，年报和季度的报表不需要修改，只是在汇算清缴时调增出来，然后用调增后的应纳税所得额计算所得税。

板栗 追问

2020-05-26 12:41

白条入帐也是可以的嘛？

路老师 解答

2020-05-26 13:11

关于白条能否入账的问题，要知道入账和税前扣除是会计和税法的两个事情。白条可以入账，但是能否扣除就要看税法的相关规定了。其实关于白条企业应该根据会计准则的规定，符合会计准则入账要求就可以入账，如果此项支出并不符合税法税前扣除要求，如实调整就可以了。此时就是把会计和税法区别对待。