我把帐套接过来后发现应交税费未交增值税科目贷方的余额应该减少2000元，然后我用的是小企业会计准则没有以前年度调整的这个科目，那我应该怎么做分录？

maize老师 解答

2020-05-26 10:33

借利润分配未分配利润,负数 贷未交增值税 负数

anncyc 追问

2020-05-26 10:49

那以前年度的企业所得税不调整了吗

maize老师 解答

2020-05-26 10:56

这个所得税按你们实际交去计提这个做账，实务中一般是不调，所得税，

anncyc 追问

2020-05-26 11:27

会计他是先转入以前年度调整损益这个科目 那这样不就计入本年利润里面去了吗会影响本年企业所得税的吧？

maize老师 解答

2020-05-26 11:35

增值税是价外税，这个不能影响企业所得税

anncyc 追问

2020-05-26 11:38

不太明白 可是你都计入这个损益类的了呀 那不就影响当年所得税的计税基数了么

maize老师 解答

2020-05-26 11:43

只是为了平账，你别的没有问题，那就调这个，再说这个所得税费用是本年的利润，未分配利润 不参与这个所得税计算，取得是利润总额，这个不包括所得税费用这个

anncyc 追问

2020-05-26 11:50

我知道但是。我们会计的做法是把它计入到了以前年度损益里面去了，那这样不就会结转到本年利润里去影响企业所得税吗？

maize老师 解答

2020-05-26 11:54

按这个说明，是的，是的

anncyc 追问

2020-05-26 12:19

是只要计入这个以前年度损益类科目了后面就会影响当年的所得税是吧

maize老师 解答

2020-05-26 12:29

没有过汇算清缴期。这个按理论是需要调去年期末数，和今年的年初数，，过汇算清缴期，这个你不想参与之前年报计算，修改之前汇算清缴表，可以为平只调年初数，不影响你实际交企业所得税

anncyc 追问

2020-05-26 13:11

这个计入以前年度损益了就不算是之前的所得税汇算清缴了吧 算今年了呀

maize老师 解答

2020-05-26 13:13

不算，你这个不影响本年的利润，利润表没有变动这个