去年12月份暂估了65000成本，现在汇算清缴把暂估红冲了，老板现在开了几张购买钢管的普通发票回来，就没有做纳税调增了，发票总金额134886元，我是想其中65000补12月的暂估，余下的做到本月，请问分录怎么做？谢谢

AMY 追问

2020-05-26 17:46

小企业会计准则来的，当时12月份做的时候是借主营业成本65000，贷应付账款暂估，这个月就直接红字负数冲了呢

答疑苏老师 解答

2020-05-26 17:48

你好 那同学拿到发票就直接按发票做分录就可以了。

AMY 追问

2020-05-26 17:51

借：利润分配-未分配利润65000
原材料69886  
贷：应付账款134886，这样对吗？

答疑苏老师 解答

2020-05-26 17:53

你好 同学冲掉暂估的分录也需要用未分配利润来表示，这个这样做就是正确的。

AMY 追问

2020-05-26 21:01

冲掉暂估的分录也要用未分配利润来表示，那借未分配利润-65000，贷应付账款暂估-65000，这样吗？

AMY 追问

2020-05-26 21:32

还是借主营业务成本-65000，贷应付账款暂估-65000，另外
借主营业务成本65000，
原材料69886
贷应付账款134886，这样可以吗？

答疑苏老师 解答

2020-05-26 22:13

你好 都是可以的 统一科目就可以了，因为一负一正互相抵消了。