代扣代缴个人所得税计入其他应付款科目，没有计入应交税费—个人所得税科目，该怎么调整

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 19:18

老师，一直以来都计入在其他应付款，意思这个月可以把它调整过来是吗

小林老师 解答

2020-05-26 19:26

您好，是的，可以调整。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 19:27

发工资时怎么做分录？实际缴的时候怎么做？

小林老师 解答

2020-05-26 19:32

您好，发工资时，借应付职工薪酬～工资，贷银行存款、应交税费～应交个人所得税、其他应付款（个人社保公积金）。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 19:32

比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100
这样处理对吗

小林老师 解答

2020-05-26 19:32

您好，您说的实缴是什么意思。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 19:39

实际缴纳的时候，就是向税局缴款

小林老师 解答

2020-05-26 19:46

您好，缴纳税款分录，借应交税费～应交个人所得税，贷银行存款。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 19:47

比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100
这样处理对吗

小林老师 解答

2020-05-26 19:54

您好，您的处理是正确的。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 20:25

调整完后：
5月份就可以正常做分录
发工资时
借：管理费用～工资700
贷：银行存款500
      应交税费～应交个人所得税100
    其他应付款（个人社保公积金）100
这样做对吗

小林老师 解答

2020-05-26 20:54

您好，要通过应付职工薪酬～工资700过度下，方便后期核算。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 20:57

是当月发当月工资，直接在管理费用入账行吗

小林老师 解答

2020-05-26 20:59

您好，不管何时发放，计提时通过应付职工薪酬科目核算对您以后核算有帮助。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 21:02

那计提时几时计提

小林老师 解答

2020-05-26 21:14

您好，您计提分录，可以借管理费用，贷应付职工薪酬～工资。这样无论何时发放以及发放多少，都非常容易核算。

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 21:19

发放时就借：应付职工薪酬～工资
                贷：银行存款

完美的小松鼠 追问

2020-05-26 21:22

老师，企业所得税汇算清缴－基础信息表－年度资产总额的平均值核算

小林老师 解答

2020-05-26 21:37

您好，您的理解非常正确。平均值是先算季度平均值，再用季度平均计算年度平均。