老师，卖给学校学生教学平板及服务，按学期收取费用，什么时候确认增值税？

小林老师 解答

2020-05-27 08:16

增值税可以在收入确认是计算。

小林老师 解答

2020-05-27 08:17

若先开发票则先缴纳增值税，

S.cn 追问

2020-05-27 08:19

我是把收到的费用，一个学期6个月，平均分摊到每个月，每个月确认收入，这样可以吗？平板和服务是一体的，一个平板及服务是5000元

S.cn 追问

2020-05-27 08:19

只是分期确认这5000元

小林老师 解答

2020-05-27 08:28

您好，您这是按照混合销售处理，您的处理不准确，商品销售大多数情况下是一次性确认收入。您分期确认销售商品收入不满足收入准则和增值税的规定。

S.cn 追问

2020-05-27 08:37

像我们这种情况，应在什么时候确认收入及增值税，因为平板及服务是一体的

S.cn 追问

2020-05-27 08:39

无票收入，因为针对的是学校内学生家长，无法一张张开发票

小林老师 解答

2020-05-27 08:46

您好，您与业务沟通下，能否将销售商品与提供服务单独核算，这样服务的税率是6%，也能够降低公司税负。若无法区分，那只能销售商品时确认收入。

小林老师 解答

2020-05-27 08:47

对于无票收入，可以汇总无票申报。

S.cn 追问

2020-05-27 08:49

小规模纳税人，从去年下半学期到现在一直都是平均到每个月确认收入的，没有按混合销售操作，现在我该怎么做

S.cn 追问

2020-05-27 08:50

平均到每个月，所以季度不够缴纳增值税的条件，没有缴税

小林老师 解答

2020-05-27 08:52

您好，您的操作是人为调节税负，您最好是将服务单独从销售商品区分，服务按月计算收入确认合计的，商品就销售时全额确认收入。

S.cn 追问

2020-05-27 09:08

像我们这种，平板给学生使用了，就算是销售平板的业务完成了吗？

S.cn 追问

2020-05-27 09:09

若合同里写到平板分期付款呢？

小林老师 解答

2020-05-27 09:22

您好，按照新收入准则，会计确认收入是控制权转移，与是否收款分期无关。在销售时，商品的控制权已经转移给使用方，满足收入确认条件。