我去年暂估了一笔管理费用457000元，然后本月汇算清缴将这笔暂估的费用做了调增，交了企业所得税，请问账务如何处理

开心、幸福 追问

2020-05-27 23:07

老师，不需要做计提吗？也不需要做以前年度损益调整

蒋飞老师 解答

2020-05-27 23:15

可以直接做上面的分录的
也可以做分录

借以前年度损益调整
贷应交税费…应交企业是所得税

借应交税费…应交企业所得税
贷银行存款

蒋飞老师 解答

2020-05-27 23:16

然后
借利润分配…未分配利润
贷以前年度损益调整

开心、幸福 追问

2020-05-27 23:19

比如将暂估的457000元调增后交了20000元的企业所得税，那么用第一条分录借：利润分配一未分配利润20000元
贷：应交税费一应交企业所得税20000元
交税时
借：应交税费一应交企业所得税20000元
货：银行存款20000元

蒋飞老师 解答

2020-05-27 23:23

是的，你的理解很对

开心、幸福 追问

2020-05-27 23:51

老师，有人说在本月（因为本月31日前都可以做19年度汇算清缴）这样做也行，你看一
（1）补提2019年企业所得税   借：所得税费用20000元    贷：应交税费-应交企业所得税20000元（2）支付时  借：应交税费-应交企业所得税20000元 贷：银行存款20000元，

蒋飞老师 解答

2020-05-28 05:42

不可以的，“所得税费用”需要用“以前年度损益调整”或（利润分配…未分配利润）代替