上年有笔款错入资本公积，今年改的话是借资本公积贷其他应付款吗？

颖 追问

2020-05-28 11:14

补计提19年盈余公积完整分录是什么

刘之寒老师 解答

2020-05-28 11:20

借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积

颖 追问

2020-05-28 11:22

什么时候要通过以前年度损益调整科目？还有一笔是本来去管理费用但错入无形资产的，要怎么做

刘之寒老师 解答

2020-05-28 11:27

1、如果采用企业会计准则或制度，涉及损益的需要通过这个科目；如果采用小企业会计准则就不需要。用第2问举例说明。
2、
借：以前年度损益调整
借：累计摊销
贷：无形资产

借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配-未分配利润

颖 追问

2020-05-28 11:33

是企业会计准则。但审计汇算清缴的时候调了。那您给出后续几个跟所得税，利润相关的科目也要做？

颖 追问

2020-05-28 11:36

18年就应该补做一笔借递延所得税资产，贷所得税费用的分录。但一直没做，现在2020年想补做，还是按这个分录？

刘之寒老师 解答

2020-05-28 11:50

1、如果是在汇算清缴之前处理的，实际会影响到所得税，需要考虑。如果汇算清缴之后，假如不存在追补扣除，那就不需要考虑所得税。2、对于以前年度递延所得税费用通过以前年度损益调整科目调整，但不需要调所得税。

颖 追问

2020-05-28 12:42

是汇算清缴的时候审计挑了出来，然后他自己把审计报告汇算清缴都做好了。但我这边不知道影响所得税这些分录要不要做？

刘之寒老师 解答

2020-05-28 13:45

可以按照审计的调整事项来做，对于2019年影响所得税的项目可以在汇算清缴处理；对于以前年度需要追补扣除。假如无法追补或其他原因，那涉及的所得税可以不用调整账务。也可与审计师沟通。