送心意

小林老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-28 10:12

您好,参考分录,借银行存款1,贷投资收益1。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 10:17

那受让方认缴变实缴时,则子公司实收资本增加,这时母公司怎么入账呢

小林老师 解答

2020-05-28 10:31

您好,您看我理解的对不。您处置子公司时,母公司已经出资7100。处置29%的部分母公司未出资。

小林老师 解答

2020-05-28 10:32

您好,若按照我上述描述,则受让方出资对母公司没影响。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 10:33

是的,母公司转让未出资的29%,受让方接受之后就实际出资了,现在母公司账务不会做了

大胆的小伙 追问

2020-05-28 10:34

但是母公司还持股71%呢,子公司净资产增加,母公司不用账务处理?

小林老师 解答

2020-05-28 10:35

您好,29%部分在合并报表属于少数股东权益科目,这部分跟您公司没关系,是其他股东的权益。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 10:44

那受让方实际支付的1元股权转让款,怎么入账呢,章程里的实际写的它出资3695000元,不包含那1元钱

大胆的小伙 追问

2020-05-28 10:50

考试,你帮我看看我写的对不对(~_~;)

小林老师 解答

2020-05-28 11:00

您好,股权转让款1元是您的投资收益。章程里的出资是对子公司的出资,与母公司转让子公司无关。您拍电脑的图片水纹很多,看不清楚。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 11:05

我后面手写了分录,发上去了,其实受让方和出让方的账都是我们自己做,老师帮忙看一下这样做对不对呢

大胆的小伙 追问

2020-05-28 11:06

这个照片

小林老师 解答

2020-05-28 11:21

您好,受让方对您子公司完成出资,母公司无需做报表处理。对方完成出资是履行相关出资义务。您可以这样理解,您对于子公司先全部出资,后按照出售部分出资金额+1元出售,看下现金流和投资收益的影响,可能对您理解有帮助。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 11:23

若是视为对子公司全部出资,那长投账面价值*29%和1元不是有个投资收益吗

大胆的小伙 追问

2020-05-28 11:24

那受让方实际支付的1元股权转让款,在做受让方的账时
可以放商誉里面吗

小林老师 解答

2020-05-28 11:27

您好,若是视为对子公司全部出资,您前期先支付出资款X元(转让部分),处置时收回X+1元,投资收益1元,子公司的实收资本还是跟现在一样的。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 11:29

那这个懂了,
那我丧失控制权的那个分录是对的吗

小林老师 解答

2020-05-28 11:45

您好,您未出资,收回的投资收益应该是1-被投资单位净资产的公允价值。可能前期无运营,视同子公司股权转让时净资产为0。

小林老师 解答

2020-05-28 11:46

您好,受让方出资1元,应当做长期股权投资成本。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 11:50

老师第一个回答:你未出资那个没有看懂,净资产现在是240万,可以把分录给写一下吗

小林老师 解答

2020-05-28 12:18

您好,子公司实收资本355,净资产240,所以亏损115,您1元处置子公司的投资收益是1+115万元*29%。同时您也要将子公司部分亏损还原,实际最终未出资子公司处置的投资还是1元,没变化。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 12:26

没看懂,115*29%干嘛的,这个是为了说明借:银行1  贷:投资收益1 ?

小林老师 解答

2020-05-28 12:50

您好,您可以忽略115*29%,直接按1元做投资收益。

大胆的小伙 追问

2020-05-28 12:55

老师,那我第二项的丧失控制权的分录对吗,要是不对的话,一会会话关了,我该怎么找你啊

小林老师 解答

2020-05-28 13:04

您好,您可以直接提问@我即可,有的同学会点名哪个老师回复。对于咱们这个考虑的复杂了,对于母公司单家报表,只要考虑投资收益1元即可,至于我说的115*29%是在合并报表层面考虑的。

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您好,参考分录,借银行存款1,贷投资收益1。
2020-05-28 10:12:15
你好,是的,按照控股比例来看
2018-05-22 12:03:42
你好,现母公司想把这个9%的股权上化这个是什么意思?
2024-03-22 21:09:42
如果财政给母公司的钱是投资 则 借:银行存款 贷:股本 资本公积 (收款) 借:长期股权投资 贷:银行存款 (母公司投资) 借:银行存款 贷:股本 资本公积 (子公司做账) 如果财政给母公司的钱,是补助 则 借:银行存款 贷:递延收益 其他相同
2019-08-07 16:37:32
子公司 借银行存款 贷其他应收款
2019-02-22 13:30:14
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