老师：应收帐款坏帐有一些零星的钱收不回来，当时做信用减值损失，这个是不要要汇算清缴做纳税调增处理呀？这个要写个情况说明为什么收不回来这些钱吗？

西红柿 追问

2020-05-29 00:03

老师：好像资产损失调整扣除明细表一般都是调减的，为什么呢？比如：当时应收有2万元，是没有办法收回，当时就做这样的分录：借：信用减值损失  2万，贷：坏帐准备 2万，借：坏帐准备 2万，贷：应收帐款 2万，这样的话，是不是在当时就已经做纳税调减了，所以在汇算清缴的时候填资产减值损失调增回2万吗？在填资产损失税前扣除及纳税调整明细这张表，资产损失帐载金额是填2万，税收金额填0，这样纳税调整金额2万，是这样吗？总感觉不是这样理解

朴老师 解答

2020-05-29 07:33

没有，这种的是要调增，不是调减

西红柿 追问

2020-05-29 08:23

那什么情况下做调减呢？

朴老师 解答

2020-05-29 08:30

信用减值损失和资产减值损失，是会计计提的，没有实际发生的，税务不认可的，所以要调增了。
调减的话就是你不做这个减值损失了

西红柿 追问

2020-05-29 08:33

那如果说当明做减值明年突然说这笔钱可以收回来了，那帐务上又要怎么处理呀，要冲掉之前的减值损失吗？还是要做营业外收入？

朴老师 解答

2020-05-29 08:35

是的，冲掉之前的减值损失

西红柿 追问

2020-05-29 08:42

那如果冲掉之前的减值损失，那这样到时候汇算清缴的时候，又要把它这个资产减值损失做纳税调减，，到时候，做纳税调减是不是有提供资料备案呢？

朴老师 解答

2020-05-29 08:46

最好是有备查资料的

西红柿 追问

2020-05-29 08:51

那就是资产减值损失如果调增就不需要准备备查资料，但如果是资产减值损失做纳税调减了就要有备查资料，是吗？

朴老师 解答

2020-05-29 09:04

是的，就是这么个情况

西红柿 追问

2020-05-29 09:28

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-05-29 09:37

不用客气，满意请给五星好评，谢谢