在企业年度所得税申报时， 1）填写《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，其中工资薪金支出是和明细表中应付职工薪酬贷方金额一致吗？还是要加点其他的金额？ 2）填写《纳税调整项目明细表》，其中业务招待费中，账载金额、税收金额、调整金额，三者是什么关系？ 3）填写《企业所得税弥补亏损明细表》，当年境内所得额是指什么，和财务报表中的哪项金额一致。

沁沁 追问

2020-05-29 10:48

老师，税法口径的金额，具体是怎么来的，或者怎么计算的，可仔细再讲下吗？谢谢

小林老师 解答

2020-05-29 10:50

您好，业务招待费税收金额是账载金额的60%与（营业收入+视同销售收入）*0.5%孰低的金额。这个是通过系统计算的。无需人工计算，但原理是上述规定。

沁沁 追问

2020-05-29 11:26

嗯，业务招待费这个问题老师我已经明白。请问第三个：《企业所得税弥补亏损明细表》是税法口径金额，与财务报表没有必然联系。
这个“税法扣紧金额”是怎么计算或者怎么得来的？

小林老师 解答

2020-05-29 11:30

您好，不好意思，我理解错了。比如您计提资产减值，会计未分配利润（净利润）减少，但税法不确认损失，进行纳税调整增加，所以形成税会差异。您看我说的能够帮助您理解不。