老师，原材料二级设置了原材料甲、原材料乙等各明细科目，结转到生产成本时，生产成本下边也要设置将原材料下边的明细科目也再设置一遍吗？通常是怎么做的呢？

青茵 追问

2020-05-28 19:53

是这样，我在生产成本下设置了材料费、人工费、制造费这三个科目，将原材料结转到生产成本时，我将原材料一起结转到了生产成本-材料费下边，但领导说从金蝶账套的生产成本的科目余额表中看不到各材料的明细，所以我是不是也在生产成本-原材料下都再设置一遍？

青茵 追问

2020-05-28 19:54

我感觉都整个再设置一下比较麻烦，到时候结转都得将最后一级结转了，但领导想实现，我所以吃不准，所以请教一般怎么做的？

文静老师 解答

2020-05-28 19:56

如果你们领导有这个要求，可以这样设置。明细科目根据需要设置。一般生产成本是按产品明细设置的，另外搭配成本台账。

青茵 追问

2020-05-28 20:00

生产成本怎么按产品明细设置呢，不是生产成本设置的材料费，人工费和制造费吗？

文静老师 解答

2020-05-28 20:02

生产成本一般按产品明细设置，根据贷方科目判断成本项目是材料，人工，还是制造费用

文静老师 解答

2020-05-28 20:05

根据你们的实际需要设置，如果设置账套比较麻烦，可以搭配一个电子成本台账

青茵 追问

2020-05-28 20:17

老师您的意思是生产成本的二级设置为甲产品，乙产品吗？那这样贷方如果有人工费对应的是什么会计科目呢？您的意思是生产成本与库存商品对应，二级都是产品类别，即-甲产品、乙产品？

文静老师 解答

2020-05-28 20:24

是这个意思，同学。一般习惯上这样设置，生产成本和库存商品明细对应。如果贷方是人工费，借生产成本-甲产品贷应付职工薪酬。从分录上可以看出是直接人工成本项目。建议你请示领导，看领导的意思是设置细化明细科目还是做电子台账

青茵 追问

2020-05-28 20:40

老师，如果我按领导一起，生产成本-材料费再下边的明细设置成与原材料一一对应，那库存商品再按甲产品、乙产品设置也可以是吗？如果这样，车间工资是不是分录记为借：生产成本-人工费，贷：应付职工薪酬？

文静老师 解答

2020-05-28 20:47

是的，同学。库存商品本身就应按产品设置。车间工资您这样设置有个瑕疵，就是成本结转的时候无法按产品品种对应。借库存商品-甲产品贷生产成本-人工费还是不太合理

青茵 追问

2020-05-28 21:04

也不算错吧？不是可以从库存商品的贷方可以看出来吗？与老师上面说的不一样的道理吗？

文静老师 解答

2020-05-28 21:07

不能算错，明细科目按需要设置。但是也有常用的设置习惯

文静老师 解答

2020-05-28 21:07

以你们单位的实际需要设置就可以了

青茵 追问

2020-05-28 21:37

如果按老师说的，那生产成本按产品类别设置，那是不是主要针对多个车间分别生产产品说的？如果只是一个车间的人分别生产不同产品是不是就不合适了？如果按生产成本下设置制造费用就省得每月末结转了，省事对呗？

文静老师 解答

2020-05-28 21:57

如果是一个车间生产多个产品也建议设置成生产成本-甲产品，乙产品等。如果车间间接费用设置制造费用，还是需要借生产成本-甲产品贷制造费用的。

青茵 追问

2020-05-29 08:58

老师，那各产品之间分配是按什么分呢？是按生产出来的数量吗？

青茵 追问

2020-05-29 09:02

另外销售产品时需要叉车装车然后我公司承担运费，这叉车费和运费做销售费用还是主营业务成本？还是都可以呀？

文静老师 解答

2020-05-29 09:03

这个不一定，成本分配按料工费分别分配。比如材料费按材料耗用量分配，人工费和制造费用按工时分配。一般不会直接按产量分配。

青茵 追问

2020-05-29 09:34

1.另外销售产品时需要叉车装车然后我公司承担运费，这叉车费和运费做销售费用还是主营业务成本？还是都可以呀？2.另外每天出产成品用每天都将生产成本结转到库存商品吗？还是每月底一次就行了呀？

文静老师 解答

2020-05-29 09:37

1.叉车运费计入销售费用，不能计入主营业务成本，因为运费不构成产品成本。2.月末一次结转就可以了。平时保留好入库单。

青茵 追问

2020-05-29 14:44

1.老师，最后决定还是按您说的生产成本按产品种类设置，与库存商品相对应。也就是生产成本-甲产品、乙产品这样，那我就是结转到生产成本时，借生产成本-甲产品，贷：原材料、应付职工薪酬、制造费用是这意思吧？2.制造费用每月末都必须结转到生产成本，不管是否有产成品对吧。3.等有产成品完工时再将生产成本结转到库存商品对吧？老师您的解释很清楚，也谢谢您了！

文静老师 解答

2020-05-29 14:50

是的，同学，你的理解完全正确。制造费用每月末均应该分摊到生产成本，不论是否完工；平时完工入库保留入库单，月末采用一定的方法归集分配生产成本到库存商品。