老师您好， 我在填现金流量表的补充资料将净利润调节为经营活动现金流量时， 填“经营性应收项目的减少”时，其中应收账款期初10000元，期末5000元，应收账款减少的5000元中有3000元是收到的现金货款，还有2000元是与一家应收客户买一个2000元的办公产品，计入管理费用，并用管理费用冲客户的应收，没有实际的现金流，那“经营性应收项目的减少”是该填5000还是填3000啊？ 这个2000元会影响现金流表的补充资料填列内容吗？

云帆常 追问

2020-05-28 23:45

老师，是去年计提市场费用，借记管理费用 贷记其他应付款科目，然后今年收到发票借记其他应付款 贷记应收账款2000，这样的话2000就不影响今年的利润表吧？那经营性应收项目减少还是5000吗？

小林老师 解答

2020-05-29 00:03

您好，问下计提管理费用与冲应收账款是否在同一报告期间，是否跨年度。

云帆常 追问

2020-05-29 00:04

不在同一报告期，跨年了

小林老师 解答

2020-05-29 00:08

您好，那您现在要编制计提费用的现金流量表还是冲减往来的现金流量表。两个期间附表不一样。

云帆常 追问

2020-05-29 00:09

是冲减往来科目的期间

小林老师 解答

2020-05-29 00:11

您好，冲往来期间现金流量表附表：经营性应收项目的减少5000，经营性应付项目的增加-2000。

云帆常 追问

2020-05-29 00:14

好的谢谢老师

小林老师 解答

2020-05-29 00:15

客气，非常荣幸能够给您支持！