某建筑公司（增值税小规模纳税人）年终清查中盘盈机械配件一批，价值1500元；盘亏木材3000元和受潮的水泥3500元。经有关部门批准后作如下处理：盘盈的机械配件冲减管理费用，盘亏的木材属于意外事故毁损造成，由保险公司根据保险合同赔偿2400元，其余列作营业外支出；受潮的水泥系工地保管不善造成，应由工地的项目经理部承担责任。根据上述资料编制会计分录。

动人的学姐 追问

2020-05-29 08:18

4.某施工企业（增值税一般纳税人）的一辆搅拌机因意外毁损，经批准报废。该设备的账面原价60000元，已提折旧26000元，已提的减值准备为800元，用银行存款支付清理费用560元，取得残值收入7345元（现金，含税），保险公司同意赔偿3000元，清理工作现已结束。要求:
⑴计算清理净损益。
⑵根据济业务编制会计分录

动人的学姐 追问

2020-05-29 08:23

老师，这个怎么做呀

辜老师 解答

2020-05-29 08:53

借：固定资产清理 33200  累计折旧 26000，固定资产减值准备 800，贷：固定资产  60000
借：固定资产清理  560，贷，银行存款  560
借：现金  7345，贷：应交税费—应交增值税—销项税  845  固定资产清理 6500
借：其他应收款  3000  贷：固定资产清理 3000
借：资产处置损益  24260，贷：固定资产清理  24260

动人的学姐 追问

2020-05-29 08:57

5.某工程公司（增值税一般纳税人）将拥有的专利出售，取得转让收入84800元存入银行（含增值税4800元）。该项专利的账面价值为100000元，累计摊销23500元，已计提的减值准备为2300元，并办妥了相关手续。请编制会计分录。

辜老师 解答

2020-05-29 09:00

借：，累计摊销23500，无形资产减值准备  2300，银行存款  84800，贷：无形资产  100000  应交税费—应交增值税—销项税  4800，资产处置损益  5800

动人的学姐 追问

2020-05-29 09:09

6.某建筑公司第一分公司2016年7月份“工资汇总表”见表5-46如下：
   表5-46                    工资汇总表             单位：元

    要求：⑴ 根据工资汇总表，编制该建筑公司代扣工资和通过银行发放工资的会计分录。
    ⑵根据工资汇总表，计提本月应发工资并分配应由该公司负担的的职工福利费（14%），教育经费（1.5%）、工会经费（2.5%）、社会保险（30%）、住房公积金（7%），编制工资分配表同时进行账务处理。

动人的学姐 追问

2020-05-29 09:12

⑴ 根据工资汇总表，编制该建筑公司代扣工资和通过银行发放工资的会计分录。
⑵根据工资汇总表，计提本月应发工资并分配应由该公司负担的的职工福利费（14%），教育经费（1.5%）、工会经费（2.5%）、社会保险（30%）、住房公积金（7%），编制工资分配表同时进行账务处理。

辜老师 解答

2020-05-29 09:49

不好意思，建筑业不是很了解了

动人的学姐 追问

2020-05-29 09:53

好的，谢谢

动人的学姐 追问

2020-05-29 12:59

1.某工程公司2016年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况，如下:
  3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况，如下：
账面记录：
1日转支1246#付料款30000元，贷方记30000.00 √
1日转支1247#付料款59360元，借方记59360.00。经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。调整后划√
1日存入预收工程款43546.09元，借方记43546.09 √
2日存入预收工程款36920.29元，借方记36920.29 √
2日转支1248#上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √
3日存入固定

动人的学姐 追问

2020-05-29 13:03

3日存入固定资产处置款46959.06元，借方记46959.06 √
3日取现20000元，贷方记20000.00 √
4日转支1249#付料款64500元，贷方记64500.00
4日转支1250#付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √
5日存入工程备料款64067.91元，借方记64067.91
5日转支1251#付汽车修理费4500元，贷方记4500.00
5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录：
2日转支1246#付出30000元，借方记30000.00 √
2日转支1247#付出59369元，借方记59360.0O √
2日收入存款43546.0

辜老师 解答

2020-05-29 19:48

你这是要问什么呢

动人的学姐 追问

2020-05-29 19:57

没事啦，谢谢