已知：本期减少外购握把、委托加工收回杆身均为生产领用 高尔夫球及球具：消费税税率10%，成本利润率10% 【要求】根据上述资料计算：（本小题10分） （1）本期代收代缴消费税； （2）本期代收代缴方式应缴纳消费税； （3）本期可抵扣的消费税； （4）本期自行申报方式应缴纳的消费税。

无辜的御姐 追问

2020-05-29 15:22

（一）某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，从事高尔夫球具的生产、进口以及销售，同时从事高尔夫球场的经营，某月经营业务如下；
（１）购进原材料一批，取得专用发票价款30万，已认证，料已验收入库；
（2）期末盘存发现：期初库存外购已税高尔夫球握把的买价127万；本期外购已税高尔夫球握把取得专用发票买价18万，已认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万；
（3）本月销售自产高尔夫球，单价1.48万，开具专用发票，价款总计148万。该笔销售另收取包装费11.6万；另发生过期不退的高尔夫球包装物押金2.32万；
（4）本月将自产特制的高尔夫球50枚用于自己经营的高尔夫球场，成本35万元；

无辜的御姐 追问

2020-05-29 15:23

（5）受托接受加工高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万，收取加工费5万；
（6）委托B公司加工高尔夫杆身一批，发出材料成本2万，支付加工费用1万，取得专用发票已认证；
（7）期末盘存期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳消费税4万，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳消费税1万。
（8）出售高尔夫球杆给某公司价税合计345万，约定分2期收款，首次支付价款的80%。

无辜的御姐 追问

2020-05-29 15:23

辛苦老师啦

无辜的御姐 追问

2020-05-29 15:25

就第四问就行老师

暖暖老师 解答

2020-05-29 15:50

业务3的消费税的计算是（148+11.6/1.16+2.32/1.16）*10%

暖暖老师 解答

2020-05-29 15:50

业务4消费税的计算35*（1+10%）/（1-10%）*10%

无辜的御姐 追问

2020-05-29 15:52

； （4）本期自行申报方式应缴纳的消费税。

暖暖老师 解答

2020-05-29 15:52

业务8消费税的计算式345/1.16*80%*10%

暖暖老师 解答

2020-05-29 15:52

实际缴纳就是三个数字加起来扣减5

无辜的御姐 追问

2020-05-29 15:53

好滴好滴谢谢老师～

暖暖老师 解答

2020-05-29 15:53

不客气麻烦给予五星好评