一品公司为居民企业，2019年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入7500万元，国债利息收入80万元。 （2）业务招待费支出40万元，广告费支出1100万元。 （3）支付司法机关罚金15万元，支付税收滞纳金9万元。 （4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 1.请计算一品公司2019年业务招待费准予税前扣除的数额； 2.请计算一品公司2019年广告费准予税前扣除的数额； 3.请计算一品公司2019年度企业所得税应纳税所得额； 4.请计算一品公司2019年度企业所得税应纳税额。

暖暖老师 解答

2020-05-29 16:22

2广告费扣除限额7500*15%=750+375=1125
全额扣除

暖暖老师 解答

2020-05-29 16:22

3.罚款和滞纳金纳税调增24

暖暖老师 解答

2020-05-29 16:23

国债利息收入纳税调减80

暖暖老师 解答

2020-05-29 16:26

会计利润是
7500+80-40-1100-24-2000=4416
应纳税所得额4416-80+16+24=4376

暖暖老师 解答

2020-05-29 16:26

4应交企业所得税就是4376*25%=1094