甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，原材料采用实际成本核算。该企业2×18年7月31日“应交税费——应交增值税”借方余额为4万元，该借方余额均可用下月销项税额抵扣。当年8月份发生如下与增值税有关的业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为9.6万元，已开出承兑的商业汇票，该批材料已验收入库 （2）用原材料对外投资，该批原材料的成本38万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.56万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含税），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入的确认条件。 （4）在建工程（职工食堂）领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税为4.8万元。 （5）因管理不善一批原材料霉烂变质，该批原材料的实际成本为10万元，增值税为1.6万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 （7）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。 要求：（1）计算7月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额（2）编制上述业务相关的会计分录

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:23

2借长期股权投资47.56
贷其他业务收入41
应交税费销项税额6.56

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:23

借其他业务成本38
贷原材料38

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:23

3借应收账款23.2
贷主营业务收入20
应交税费销项税3.2

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:24

借主营业务成本16
贷库存商品16

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:24

4借在建工程11.6
贷原材料10
应交税费1.6

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:25

5借管理费用11.6
贷原材料10
应交税费进项税额转出1.6

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:26

6借应交税费应交增值税（已交增值税）2.5
贷银行存款2.5

暖暖老师 解答

2020-05-29 18:27

7月进项税额合计9.6-1.6=8
销项税6.56+3.2=9.76