请问，个人想到税局代开服务费发票，是不是只能代开普通发票？那要交哪些税？税率分别是多少？谢谢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-29 19:51

是的，月销售额不超过10万，交增值税，城建税，（一）增值税：
  增值税：增值税＝收入/（1+1%） ×1%

  （二）城建税＝增值税×（1％或5％或7％）
  （在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。）

个人所得税，不超过4000 ，减除费用按800 ，应纳税额=（不含税收入-800）*税率，超过4000 减除费用按20% ，这个应纳税额=（不含税收入*（1-20%））*税率，

红追问

2020-05-29 19:55

个人开服务费的发票增值税税率只有1%那么低啊？是只有2020年吧1%的税率？他要开20万的服务费，超10万了。那税是怎么样？谢谢

maize老师解答

2020-05-29 19:56

降了这个，多了2个附加税（三）教育费附加＝增值税×3% （2019年1月1日起减半征收。）
（四）地方教育附加＝增值税×2% （2019年1月1日起减半征收。）

红追问

2020-05-29 20:05

请问那个减半征收有没有金额限制的？是个人代开任何金额都享受减半吗？谢谢

maize老师解答

2020-05-29 20:10

是的，这个没有金额限制，只有附加税有减半

红追问

2020-05-29 20:18

老师，服务费20万，那个人所得税应该怎么算？不明白

maize老师解答

2020-05-29 20:25

应纳税额=（不含税收入*（1-20%））*税率，=（20万/（1+1%）*（1-20%））*40%-7000 要是税局没有按经营所得代扣个税话，

红追问

2020-05-29 20:30

我以为要把20万分开不超2万，不超2-5万，超5万这样分别来算。

maize老师解答

2020-05-29 20:31

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得
  （1）个人所得税预扣预缴计算方法
  扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为：
  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
  减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
  应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
  劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
  稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

红追问

2020-05-29 20:33

谢谢汪老师，解释得很详细！

maize老师解答

2020-05-30 06:57

好的，我先回复别的学员了