：甲公司2019年利润表中的利润总额是700万元，适用所得税税率25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。本年度纳税调整事项如下： ①国债利息收入50万元 ②税款滞纳金60万元 ③交易性金融资产公允价值变动损益为正60万元 ④本年度新增一台固定资产，成本500万元，使用年限10年，净残值为0，双倍余额递减法计提折旧，税法规定使用直线法折旧。 ⑤提取存货跌价准备200万元 ⑥因售后服务预计销售费用100万元要求：填暂时性差异分析计算表，并按要求计算逐步本年度所得税费用，编制会计分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-05-30 13:00

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陈诗晗老师解答

2020-05-30 13:02

3确认为递延所得税负债60*25%=15万
4确认为递延的所得税资产（500*20%-500/10）*25%=12.5万
5确认为递延所得税资产 200*25%=50
6确认为递延所得税资产 100*25%=25

借所得税费用  你计算一下
递延所得税资产   87.5万
贷递延所得税负债   15万
应交税费所得税  （700-50+60-60+50+200+100）*25%

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