：甲公司2019年利润表中的利润总额是700万元，适用所得税税率25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。本年度纳税调整事项如下： ①国债利息收入50万元 ②税款滞纳金60万元 ③交易性金融资产公允价值变动损益为正60万元 ④本年度新增一台固定资产，成本500万元，使用年限10年，净残值为0，双倍余额递减法计提折旧，税法规定使用直线法折旧。 ⑤提取存货跌价准备200万元 ⑥因售后服务预计销售费用100万元要求：填暂时性差异分析计算表，并按要求计算逐步本年度所得税费用，编制会计分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-05-30 13:00

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陈诗晗老师解答

2020-05-30 13:02

3确认为递延所得税负债60*25%=15万
4确认为递延的所得税资产（500*20%-500/10）*25%=12.5万
5确认为递延所得税资产 200*25%=50
6确认为递延所得税资产 100*25%=25

借所得税费用  你计算一下
递延所得税资产   87.5万
贷递延所得税负债   15万
应交税费所得税  （700-50+60-60+50+200+100）*25%

精选问题

老师，你好，请问需要22年税收金额，是指22年实缴税金问

您好！通常老板询问“当年税收金额”时，指的是实缴税金。即使有缓缴政策，实际已支付的才是主要参考数据。建议提供实缴税金信息。答
小菲老师，结转后应交税费那还是有348.3的税跟附问

另外一个小菲老师接手了吗答
老师请问作为小规模纳税人销售开出的专票和普票问

你好！一样的了借现金，贷主营业务收入应交税费-应交增值税答
找郭老师，有财务处理问题要请教，谢谢！问

请直接提问财会问题，我这能帮您解答。答
老师，我们是建筑材料公司还有市政园林材材料公司问

同学你好，一般来说，没有绝对不能开具发票的材料种类。草炭土、级配砂石等材料在正常的经营活动中是可以开具发票的。但可能存在以下情况导致似乎 “不能开具”： 1.企业自身经营范围不包括这些材料，若超出经营范围开具发票可能存在风险，此时并非不能开具，而是需要先变更经营范围后再开具。或者只是偶尔有，不用变更经营范围的。 2.可能企业未取得这些材料的正规进货渠道凭证，无法保证业务真实性，从而不敢开具发票。 3.要确定哪些材料 “不能开具” 发票，可以从以下几个方面查询：查阅国家税务总局发布的税收政策文件及相关法规，看是否有对特定材料的发票开具限制规定，但目前一般没有对草炭土、级配砂石等常见建筑材料的限制。答

老师，你好，请问需要22年税收金额，是指22年实缴税金问

小菲老师，结转后应交税费那还是有348.3的税跟附问

老师请问作为小规模纳税人销售开出的专票和普票问

找郭老师，有财务处理问题要请教，谢谢！问

老师，我们是建筑材料公司还有市政园林材材料公司问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，你好，请问需要22年税收金额，是指22年实缴税金 问

小菲老师，结转后 应交税费那还是有348.3的税跟附 问

老师 请问作为小规模纳税人销售开出的专票和普票 问

找郭老师，有财务处理问题要请教，谢谢！ 问

老师，我们是建筑材料公司还有市政园林材材料公司 问

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