老师： 例如,2017-10-20甲公司购入一项以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产），买价2000， 2017-12-31，该金融资产的公允价值为1900 分录：借：公允价值变动损益100 ，贷：交易性金融资产——公允价值变动100 ， 因为税法不认可‘公允价值变动100’，所以造成账面价值1900＜计税基础2000，差额100产生‘可抵扣暂时性差异’，确认‘递延所得税资产’100*25%=25 2018-5-1 甲公司以价格1600出售了该金融资产。 问题：之前确认的‘递延所得税资产’25需不需要结转了？ 借：所得税费用25 ， 贷：递延所得税资产25

齐天大圣

于2021-06-12 18:00 发布   1037次浏览

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