老师好，货到了，没有发票，没有付款，就做暂估入库。 那如果是货到了，没有发票，付款了，怎么做账务处理呢？

百合 追问

2020-05-31 07:06

老师您好。就是说货到了，没有发票付款了，就  借 库存商品，贷 银行存款，如果日后来了发票，就把这笔分录红冲了，再做一笔 
借 库存商品 
    应交税费   —应交增值税—进项税额
贷 银行存款
这样对吗？

小林老师 解答

2020-05-31 07:23

您好，准确操作未到发票是
入库：
借 库存商品 
贷 应付账款——供应商（暂估）
付款
借 应付账款——供应商
贷 银行存款
到发票
红字冲回暂估分录，同时计提
借 库存商品 
     应交税费 —应交增值税—进项税额
贷 应付账款——供应商

百合 追问

2020-05-31 07:42

老师好，第一笔分录个第三笔分录是暂估入库的处理，这个我明白了。
那付款了，货到了，没有发票，就做
借 应付账款
 贷 银行存款
那来了发票后，怎么处理？谢谢老师

小林老师 解答

2020-05-31 07:54

您好，收到发票时先将原暂估分录全部红字冲回，再按发票计提重新计提。这样应付账款金额将借贷方相同，无余额。