请问，单位这月买了冰柜做固资5000多，几个月后就卖了，肯定在没提完折旧就卖了，我不知道要不要做减值准备？我该怎么处理这个业务？考虑不考虑残值率？

斑比喵???? 追问

2020-05-31 17:17

什么情况做减值准备呢？能不能说的浅显易懂，残值率是按0么什么情况算残值率呢？那我做账的步骤还是先提折旧，什么时候卖了再做清理么？可是财务软件没有资产处置损益怎么办

立红老师 解答

2020-05-31 17:24

你好，如果期末账面成本大于固定资产可收回金额，就需要计提减值，但这个减值如果没有实际发生，企业所得税汇算是需要调增的；残值是按2%至5%，由企业自已选择；是的，先计提折旧，卖了再做清理；如果没有资产处置损益，那么损失计入营业外支出；收益是计入营业外收入；

斑比喵???? 追问

2020-05-31 17:31

这个账面陈本就是原值减去累计折旧的金额么？那我计提5年，本来冰柜就是夏天用，完了就卖掉，那肯定大于可收回的金额呀，资产减值准备不是不能扣除么，如果我计提减值了，那是在清理之后做账么，这块是在不懂

立红老师 解答

2020-05-31 17:44

你好
如果您计提了资产减值准备，在出售时
借，固定资产清理
借，累计折旧 
借，固定资产减值准备
贷，固定资产

出售收款
借，银行存款
贷，固定资产清理
贷，应交税费——应增销

转入营业外收入
借，固定资产清理
贷，营业外收入
或转入营业外支出
借，营业外支出
贷，固定资产清理

斑比喵???? 追问

2020-05-31 19:46

老师，还想问一个，上个月我做销售退货，红冲之前的成本完了我今天翻账发现数字充错了，我这个月怎么改数字，还是红冲么

立红老师 解答

2020-05-31 19:52

你好，是多了还是少了；如果是写多了，将多的部分红字冲销；如果是记少了，将少记部分作同样分录补充

斑比喵???? 追问

2020-05-31 20:05

成本应该红冲700，冲成1710，我现在要改怎么改

立红老师 解答

2020-05-31 20:19

你好，多冲了1010，做与红冲相同的分录，数字是1010用正数。

斑比喵???? 追问

2020-05-31 21:24

老师，我在问下，那我计提的折旧是原值减去净残值再减去减值准备么？

立红老师 解答

2020-05-31 21:26

你好，是的，如果已经提了减值，是按减值后的金额计提的折旧 的。

斑比喵???? 追问

2020-05-31 21:38

我不知道减值准备的金额怎么算啊

立红老师 解答

2020-05-31 21:40

你好，企业一般是不提的，因为提了税前也不能扣除，还需要纳税调增

斑比喵???? 追问

2020-05-31 21:48

老师，你能帮我把我说的这问题到底该怎么处理一下说完吗，我到现在没整明白……那意思就算收回的金额大于账面价值，我也不计提么

立红老师 解答

2020-05-31 22:03

你好，如果计提是账面价值大于可收回金额时计提，但企业一般是不计提的，因为没有发生的减值所得税是不承认的，所以是需要在汇算时调增的；如果您想计提，那么需要算出可收回金额，可收回金额是未来现金流量现值（需要用财务管理的折现方法计算，就是将固定资产将来产生的收益折现到现在的价值）与公允价值减去处置费用后的净额两者较高者；然后用这个数与固定资产的账面价值进行比较，如果账面价值大于这个数，就是需要计提提减值。