送心意

李李老师

职称中级会计师

2020-05-31 19:28

一、现金流量表(主表)内项目的勾稽关系

1.销售商品、提供劳务收到的现金项目加上收到的租金、收到的增值税销项税和退回的增值税、收到的除增值税以外的其他税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金等项目,其数额等于经营活动现金流入小计金额。

2.购买商品、接受劳务支付的现金项目加上经营租赁所支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的增值税款、支付的所得税款、支付的除增值税、所得税以外的其他税费和支付的其他与经营活动有关的现金等项目,其数额等于经营活动现金流出小计金额。

3.经营活动现金流入小计金额减去经营活动现金流出小计金额,等于经营活动产生的现金流量净额。

4.收回投资所收到的现金项目加上分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额和收到的其他与投资活动有关的现金等项目,其数额等于投资活动现金流入小计金额。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目,加上权益性投资所支付的现金、债权性投资所支付的现金和支付的其他与投资活动有关的现金等项目,其数额等于投资活动现金流出小计金额。

6.投资活动现金流入小计金额,减去投资活动现金流出小计金额,等于投资活动产生的现金流量净额。

7.吸收权益性投资所收到的现金项目,加上发行债券所收到的现金、借款所收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金等项目,其数额等于筹资活动现金流入小计金额。

8.偿还债务所支付的现金项目,加上发生筹资费用所支付的现金、分配股利或利润所支付的现金、偿还利息所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金和支付的其他与筹资活动有关的现金等项目,其数额等于筹资活动现金流出小计金额。

9.“筹资活动现金流人小计金额,减去筹资活动现金流出小计金额,等于筹资活动产生的现金流量净额。

10.经营活动产生的现金流量净额,加上投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额,其数额等于现金及现金等价物净增加额。

二、现金流量表(补充资料)表内项目的勾稽关系

1.将净利润调节为经营活动的现金流量:在净利润项目基础上,加计提的坏账准备或转销的坏账、固定资产折旧、无形资产摊销、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)、固定资产报废损失、未引起现金变动的财务费用和投资损失(减:收益)、递延税款贷项(减:借项)、存货的减少(减:增加)、经营性应收项目的减少(减:增加)、经营性应付项目的增加(减:减少)、增值税增加净额(减:减少)等项目,其数额等于经营活动产生的现金流量净额金额;

2.现金的期末余额项目减去现金的期初余额、加上现金等价物的期末余额、减去现金等价物的期初余额,其数额等于现金及现金等价物净增加额。

三、现金流量表基本部分与补充资料的勾稽关系

1.基本部分的经营活动产生的现金流量项目的金额,等于补充资料经营活动产生的现金流量净额项目的金额;

2.基本部分的现金及现金等价物净增加额项目的金额,等于补充资料现金及现金等价物净增加额项目的金额。

孝顺的路人 追问

2020-05-31 21:27

谢谢您老师

孝顺的路人 追问

2020-05-31 21:28

回答很仔细

李李老师 解答

2020-05-31 23:31

期待再次沟通交流,满意请好评一下呢

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相关问题讨论
现金流量表现金及现金等价物净增加额应等于资产负债表货币资金期末减期初
2022-01-12 11:39:47
你好,净现金流量增加额跟资产负债表的货币资金的期末减去期初的数一致
2019-12-23 10:13:46
由于现金流量表编制本身的极大困难,在编制现金流量表中难免存在这样或那样的错误,了解现金流量表的内外勾稽关系有助于我们发现并改正错误。 一现金流量表内部的勾稽关系 ⒈正表中按直接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中按间接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”相等; ⒉正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等; ⒊正表中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加净额(减:减少)”项目相等。 二现金流量表与年末资产负债表之间的勾稽关系 ⒈现金流量表附注中的“递延税款贷项(减借项)”必须与年末资产负债表中递延税款贷项年末年初之差减递延税款借项年末年初之差的差相等; ⒉在现金流量表的编制基础不包括现金等价物的情况下,年末资产负债表中货币资金的年末年初之差必须与现金流量表正表的最末一行和补充资料中的最末一行相等; ⒊在没有发生坏帐转销和已转销的坏帐又收回的情况下,年末资产负债表中坏帐准备的年末数与年初数之差必须与现金流量表补充资料中的“计提的坏帐准备和转销的坏帐”项目相等; ⒋在没有发生固定资产处置、以固定资产投资等情况下,现金流量表补充资料中的“固定资产折旧”项目必须与资产负债表中累计折旧的年末数和年初数之差相等; ⒌在没有购入无形资产、无形资产处置和以无形资产投资等情况下,现金流量表补充资料中的“无形资产摊销”项目必须与年末资产负债表中无形资产的年末数和年初数之差相等; ⒍在没有用存货偿还非经营性负债、没有用存货对外投资和用存货交换固定资产、无形资产和其他长期资产的情况下,现金流量表补充资料中的“存货的减少(减增加)”必须与资产负债表中存货的年末与年初之差相等。 三现金流量表与年度利润表之间的勾稽关系 现金流量表附注中的“净利润”和“投资损失(减收益)”项目必须与年度利润表中的同名项目相等。
2017-02-24 23:46:09
你好同学 现金流量表的现金期末金额和你的资产负债表的货币资金在没有受限资金的情况下是相等的。
2022-02-28 17:15:55
和资产负债表有关系,你可以看下现金流量表的编制课程
2020-02-15 09:12:45
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