只要开具发票，增值税申报就要报吗？

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-31 23:06

小规模纳税人，根据工程进度结算的无票收入（实际没收到钱做的应收账款）要申报吗？

博言老师 解答

2020-06-01 08:38

您好，没有开具发票的应税收入在附表一“未开票发票”填报，纳税

爱笑的小鸽子 追问

2020-06-01 08:45

那假如我结算出这个月进度款为103万（未收到款，年底对方把总工程款打款给我公司），那么我申报增值税填无票收入不含税纳税额是填100万，还是103万，假如税率为3%，年底结算对方打总款给我，现在我没收到钱

博言老师 解答

2020-06-01 08:57

进度款103万是含税的，如果申报的话那就是103/1.03是不含税收入
另外，这种情况下，您既没收到票，也没收到款，不建议进行申报，在收到票或者收到款的时候再做纳税申报，这种一般是没有风险的

爱笑的小鸽子 追问

2020-06-01 09:00

因为我是小规模纳税人，建筑行业，比较特殊，年底一次性结款，那时候一个季度就超过30万收入了要纳税，怎么合法规避可以少交点税？我想这种每个月把进度走起结算收入平摊到每个季度上就不超30万了可以吗

博言老师 解答

2020-06-01 09:05

这种情况下，首先产值已经完成，需要是本季度已经完成的产值，并且做做账务处理；另外如果甲方允许的话，建议开具相应发票（最好甲方也挂账）

爱笑的小鸽子 追问

2020-06-01 09:10

我们这个就是不怎么正规，甲方不需要开票，其实我们就相当于个施工队，产值什么的完全靠自己估计做账，现在我考虑的重点是，每季度把产值做账做着，报表报着，平摊到每个季度，年底甲方打款超过30万，我这种做法能不能少纳税，甲方根本不会做账的

爱笑的小鸽子 追问

2020-06-01 09:13

老师，说白一点就是年底我们收70万工程款，然后我现在每个月应该怎么做账，报税能少交点税

博言老师 解答

2020-06-01 09:27

那每个季度就卡着30万收入的线做产值，然后报季度的免税收入，挂应收，年底一次收回，我还是建议您每个季度根据挂账金额开具发票

爱笑的小鸽子 追问

2020-06-01 09:29

他不需要发票我也开具好点吗

博言老师 解答

2020-06-01 09:31

没有问题的，年底统一提供给他就可以了，而且专票认证的期限已经取消了，这个发票对甲方没有不利影响

爱笑的小鸽子 追问

2020-06-01 09:33

好的，谢谢您，回答的非常仔细

博言老师 解答

2020-06-01 09:50

客气，如果问题已经解决，烦请关闭问题提交评价哦：）