老师，一般纳税人，购买回来的材料，我不是一次性抵扣完，我做分录是借：材料应交增值税—待抵扣进项税额贷应付账款/银行存款，以后我要抵扣认证的时候再抵扣，1.那抵扣的时候分录2.月末结转增值税3.支付增值税分别分录怎么做呢？

颜老师

职称： ,中级会计师,初级会计师

2020-06-02 10:32

您好！分录如下：
抵扣时  借  应交税费进项税额  贷应交费用增值税  -待抵扣进项税额
结转时：1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—未交增值税
实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
    贷：银行存款