老师，视同销售的几种情况和会计分录，需要交附税印花税吗？

蝶梦 追问

2020-06-02 11:33

分录分别怎么做呀？要交印花税吗

meizi老师 解答

2020-06-02 11:38

你好  需要交纳印花税的。  视同销售产生的收入要计入的。    比如A将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费
 
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入（按市价）
应交税费——应交增值税（销项税额）
 
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
 
B将自产，委托加工或者购进的货物作为投资
 
借：长期股权投资
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
 
C将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
 
借：应付股利
贷：主营业务收入 （公允价值）
应交税费--应交增值税（销项税额）
 
同时：
借：主营业务成本 （账面价值）
贷：存货
 
D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人
 
借：营业外支出
贷：库存商品（成本）
 
应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

蝶梦 追问

2020-06-02 11:47

最后一种情况没有确认收入，还交附税印花税吗？

meizi老师 解答

2020-06-02 11:50

你好 没有确定不需要的

蝶梦 追问

2020-06-02 12:00

老师，我们是商贸公司，购进的产品用于寄给客户样品，我们是不是就属于最后一种情况？

蝶梦 追问

2020-06-02 12:00

为什么最后一种情况不用确认收入呢？

meizi老师 解答

2020-06-02 12:06

你好  你是说  将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人   这个是要视同销售的

蝶梦 追问

2020-06-02 12:07

但是分录里没有主营业务收入呀？
D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人

借：营业外支出
贷：库存商品（成本）

应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师 解答

2020-06-02 12:09

你好 这个是不需要缴纳印花税的。 但是会涉及增值税的缴纳的    不是所有都缴纳印花税的。 看实际业务

蝶梦 追问

2020-06-02 12:16

那像我们种购进的商品无偿广告公司的适用于这项吧？
D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人

借：营业外支出
贷：库存商品（成本）

应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师 解答

2020-06-02 12:23

你好 嗯是的  。  到时你就做分录缴纳增值税

蝶梦 追问

2020-06-02 12:27

那汇算清缴的时候是要调整的对吗？

meizi老师 解答

2020-06-02 12:32

你好 这个营业外支出 是的

蝶梦 追问

2020-06-02 14:30

这个分录，没有收入只有销项的话，增值税申报表怎么填呢？

meizi老师 解答

2020-06-02 14:34

你好《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（简称：主表）

主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当包含视同销售的销售额。

视同销售额填至主表第2项“应税货物销售额”栏；

视同销售的销项税额填至主表第11项“销项税额”栏。 

《增值税纳税申报表附列资料（表一）》“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

蝶梦 追问

2020-06-02 14:41

老师分录里没有销售额，申报表里直接填吗？填在附列资料表一哪一栏呢？（未开具发票还是纳税检查调整？）

meizi老师 解答

2020-06-02 14:46

你好  是的  你按你们实际的销项税来写  申报

蝶梦 追问

2020-06-02 14:49

是写在未开具发票对应项吗？

meizi老师 解答

2020-06-02 14:51

没开票的 就对应计入未开具里面去填写