我们去年收到一张运费专票，去年已做进项认证抵扣，但因为销售方的原因，今年税务局通知我们把这张发票做进项转出，并补交了去年这部分的增值税和滞纳金，请问账务上怎么做？

小白鹅 追问

2020-06-02 11:34

去年收到时会计分录是 借:销售费用-运费 95575.22  应交税费-应交增值税-进项税12424.78   贷:库存现金

bamboo老师 解答

2020-06-02 11:56

借：以前年度损益调整 12424.78
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 12424.78
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 12424.78
借：营业外支出
贷：银行存款

小白鹅 追问

2020-06-02 12:05

谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-06-02 12:17

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

小白鹅 追问

2020-06-02 15:41

老师，分录不平呀

bamboo老师 解答

2020-06-02 15:48

您滞纳金 营业外支出没有给我金额 我没写数字 啊