老师，公司股权变更，有利润，股权退出的部分需要缴个人所得税吗？按多少比例缴？需要到国税去交税？需要通过公司账户缴吗？要做账吗？怎么做？具体怎么写分录？

喜从天降 追问

2020-06-02 12:38

老师，19.12期末未分配利润200000万，现在股权变更，其中60％需要变更，换另外股东，现在国税通知说到国税需要缴纳21000元的税，这是怎么算出来的？还有现在去缴的话，一定要通过公司账户吗？

朴老师 解答

2020-06-02 12:51

你这个算出来应该是２４０００
２０００００乘以６０％*２０％算出来是个税金额，不知道怎么算的，公司账户交也行，应纳税人自己交也行，税局已经通知你了就公司账户交

喜从天降 追问

2020-06-02 13:00

老师具体分录详细点怎么这，还有摘要？

朴老师 解答

2020-06-02 13:11

计提分红借利润分配
贷应付股利
分红借应付股利
贷应交税费－代扣个税
贷银行

喜从天降 追问

2020-06-02 13:17

摘要：计提分红
借：利润分配――未分配利润？金额？
贷：应付股利  金额？
摘要：分红 借：应付股利   金额？
贷：应交税费－代扣个税  21000
贷：银行21000

朴老师 解答

2020-06-02 13:20

对的，就是这样写分录的

喜从天降 追问

2020-06-02 13:21

不是打问号老师回答一下？

朴老师 解答

2020-06-02 13:23

金额就是你上面写的200000
借：利润分配――未分配利润200000
贷：应付股利 金额200000
摘要：分红 借：应付股利200000
贷：应交税费－代扣个税 21000
贷：银行179000

喜从天降 追问

2020-06-02 13:27

老师，那我今天要交国税200000吗？不是只要交21000吗？利润分配――未分配利润今年账做到借方，那接下来资产负债表期末利润为零了吗？

朴老师 解答

2020-06-02 13:32

不是，你20万是分红的，你的21000是交给税局的

喜从天降 追问

2020-06-02 13:37

那贷银行179000吗？

朴老师 解答

2020-06-02 13:44

你的分红是按照20%交个税的，你分红不止是给这个人分红的吧

喜从天降 追问

2020-06-02 14:12

不是分红，是股权变更？

朴老师 解答

2020-06-02 14:18

股权变更就只做
借实收资本－老股东
贷实收资本－新股东

喜从天降 追问

2020-06-02 14:36

股权变更就只做
借：实收资本－老股东
贷：实收资本－新股东就只做这笔分录吧？老师，上面你写的那笔利润分配――未分配利润什么的不用做吧？还有去交个人所得税的也不用做账吧？用个人账户支付就好了吧？还有这笔分录的摘要怎么写好？

朴老师 解答

2020-06-02 14:44

是的，股权变更就这样做分录，分红的时候做上面分红的分录，个税的话是他们自己承担的，自己个人账户支付你不做账，你的摘要写转让股权

喜从天降 追问

2020-06-02 14:56

是股权变更，把两个股东的60％退出，导致要交个人所得税，换成另外的股东进来，并不是分红

朴老师 解答

2020-06-02 15:04

那就是借：实收资本－老股东
贷：实收资本－新股东