交易性金融资产的出售 借：其他货币资金 贷：交易性金融资产-成本 -公允价值变动 投资收益 想不明白公允价值变动不就是溢价的部分吗？为什么还有投资收益，这不就不平了吗？ 比如购入时100万，溢价5万，那就是 借：其他货币资金105万 贷：交易性金融资产-成本100万 -公允价值变动5万 那里还有投资收益的事啊？

文静老师 解答

2020-06-03 09:51

没有投资收益的情况是售价刚好=账面价值(成本➕ 公允价值变动)，售价可以＞账面价值，也可以＜账面价值，所以投资收益可贷可借，反映差价

紫水晶 追问

2020-06-03 09:58

公允价值变动不是售价多于成本的价格吗？是股票市场规定的涨价价格？卖出的价格比股票本身涨股价格还高，那部分是投资收益？

文静老师 解答

2020-06-03 10:06

公允价值变动不是售价多于成本的价格吗？不是的，同学。公允价值变动是公允价值大于成本的差价，没有出售，是未实现损益。等到出售才会真正变现，有差价计入投资收益

紫水晶 追问

2020-06-03 10:12

那公允价值大于成本是不是指股票涨价，比如原来一股5元，一个月后1股7元，2元是公允价值变动？

文静老师 解答

2020-06-03 10:15

是的，同学。公允价值变动是股票的涨跌，通过交易性金融资产-公允价值变动和公允价值变动损益核算。

紫水晶 追问

2020-06-03 10:16

买入一股5元，涨价后1股7元，卖出可以一股9元卖，这样，不一定非按股票实际价格抛售是吗？可以自己定？

文静老师 解答

2020-06-03 10:20

是的，是按最新公允价值9元出售。既然是出售，增加其他货币资金，冲减之前已经确认的交易性金融资产(成本➕ 公允价值变动)和确认投资收益

紫水晶 追问

2020-06-03 10:25

9元也是公允价值，不是自己定的价格吗？7元是股票涨价了，9元是自己出售定的价格，股价并没有变啊，还是7元，只不过自己按9元出售了。
是有要求必须按股票实价出售吗

文静老师 解答

2020-06-03 10:34

是的，同学，理论考试里面只有在月末才做公允价值变动的分录，你可以看看练习题一定都是这么出题。出售不一定要在月末，以双方认可的价格成交就可以了。

紫水晶 追问

2020-06-03 10:55

好的，老师，谢谢，我明白了。

文静老师 解答

2020-06-03 11:00

不客气，有问题再交流