送心意

孺子牛老师

职称注册会计师,税务师

2020-06-03 11:39

合并报表角度,存货账面=700*0.6=420,计税基础=1000*0.6=600,账面小于计税基础,确认递延所得税资产(600-420)*0.25=45,同时个别报表确认存货跌价准备,合并报表不认可,所以转回存货跌价准备的同时,抵消个别报表确认的递延所得税资产12.5,以上合计是45-12.5=32.5,合并报表应该确认递延所得税资产32.5,因该是正数才对。

leon 追问

2020-06-03 11:42

答案是负数应该怎么理解呢?

孺子牛老师 解答

2020-06-03 11:44

我个人认为是答案写错了。你也再想想。如果我思考的不对,你可以指正一下。
个别报表确认了12.5,合并报表不认可,这部分是抵消。总体合并报表确认递延所得税资产32.5.

leon 追问

2020-06-03 11:48

把我绕的,不知道是啥意思!好吧,那谢谢老师指点!

leon 追问

2020-06-03 11:48

题目给的答案绕不过来

孺子牛老师 解答

2020-06-03 11:55

你再结合讲义好好听一听看看,这部分比较难。

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合并报表角度,存货账面=700*0.6=420,计税基础=1000*0.6=600,账面小于计税基础,确认递延所得税资产(600-420)*0.25=45,同时个别报表确认存货跌价准备,合并报表不认可,所以转回存货跌价准备的同时,抵消个别报表确认的递延所得税资产12.5,以上合计是45-12.5=32.5,合并报表应该确认递延所得税资产32.5,因该是正数才对。
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