2. 2019年1月1日， 大洋有限公司递延所得税负债期初余额为500万元，递延所得税资产期初余额为300万元。2019年度，大洋公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定折旧费用为370万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为420万元。 (2)向关联企业捐赠现金200万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 (3)当期支付产品保修费用150万元，前期已计提了预计负债。 (4)期末计提存货跌价准备100万元。 201 9年12月31日，大洋公司因资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异，形成的应纳税暂时性表中的利润总额为8000万元，适用所得税率25%。假定大洋公司不存在可抵扣亏损，预计在未来期要求: (1)计算当期应纳税所得额及当期应交所得税(4分) (2)计算确定递延所得税及当期所得税费用(6分) (3)编制确认所得税的会计分录(5分)

山寺

于2020-06-03 18:34 发布   1755次浏览

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