老师好，请问我们向银行办理承兑汇票800万元，敞口为50%，因为我们向银行存了400万保证金。办理的承兑汇票出票后直接用于支付购买原材料款了，我们如何进行账务处理？

文老师

职称：中级职称

2020-06-03 19:56

存入保证金时：
借：其他货币资金—保证金
贷：银行存款
取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记。
将承兑汇票交付给对方时：
借：应付账款
贷：应付票据
或者
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税）
贷：应付票据
承兑汇票到期时：
借：应付票据
贷：银行存款
同时收到银行退还的保证金：
借：银行存款
贷：其他货币资金—保证金

杨杨妈妈追问

2020-06-03 19:59

老师好，那含承兑的现金流量表里应如何反应整个过程？

杨杨妈妈追问

2020-06-03 20:00

承兑到期时的支付给银行的800万元如何在含承兑的现金流量表里体现？

文老师解答

2020-06-03 20:16

您实际支出的时候是属于购买货物和劳务支付的现金

杨杨妈妈追问

2020-06-04 08:34

老师好，那办理承兑支付给供应商时，现金流如何体现？

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老师好，请问我们向银行办理承兑汇票800万元，敞口为50%，因为我们向银行存了400万保证金。办理的承兑汇票出票后直接用于支付购买原材料款了，我们如何进行账务处理？

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