施工单位只能用工程施工，不能用在建工程吗？期末工程施工结转的分录怎么做？

●︿●小英 追问

2020-06-04 10:21

工程施工科目不是月末不应该有余额吗？

maize老师 解答

2020-06-04 10:25

没有这个可以有余额  正规的，5401 工程施工
一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。
期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
（二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。
（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

●︿●小英 追问

2020-06-04 10:54

还是有点不懂，我没有分间接费用，合同成本，只是分项目，这样行不行

●︿●小英 追问

2020-06-04 10:55

未完工不接转，但是在资产负债表中体现不出来这个未完工未结转的金额，那应该填在哪个科目

maize老师 解答

2020-06-04 11:02

这个是存货下面这个，体现存货下面了 可以的，可以按你写做

●︿●小英 追问

2020-06-04 11:05

年底未完工需要做结转吗？借：存货 贷：工程施工？

maize老师 解答

2020-06-04 11:09

不需要，做了，就这么挂着工程施工下面

●︿●小英 追问

2020-06-04 11:11

那资产负债表平衡不了呀，就隔了这个数字在

●︿●小英 追问

2020-06-04 11:23

我是用会计软件做的，报表自动生成的，这个工程施工项目的余额只在试算平衡表中体现，报表数据不平

maize老师 解答

2020-06-04 11:33

你这个软件有售后吗，你叫售后给你设置下存货取数这个，没有售后就做借生产成本 贷工程施工吧，