A投资C公司289500，C公司亏损3238.03， 合并报表，我只会一步抵消分录 借：实收资本 289500 贷：长期股权投资 289500 请问剩下的怎么做分录

下雨要打伞 追问

2020-06-04 10:52

合并报表的抵消分录，我是这样做的，发现不对，要多一笔3238.03出来

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 10:56

借 投资收益   
年初未分配利润
贷 年末未分配利润


你还要抵消利润，如果是亏损，就是负数

下雨要打伞 追问

2020-06-04 10:58

老师能不有把整个过程写一下，写上金额 ，看不太懂，子公司是亏损的  年初没有未分配利润，是新公司

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 10:58

那你就直接是
借 投资收益  负数
贷 年末未分配利润
抵消就是了的，

下雨要打伞 追问

2020-06-04 11:10

老师，有没有少笔分录，子公司这里的营业利润是不是要抵消掉

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 11:12

你是按你权益法追溯调整的投资收益负数调整就是了的
要抵消啊，就是我给你上面的分录抵消就是了的啊

下雨要打伞 追问

2020-06-04 11:23

麻烦老师给我写一个完整的过程，写上数字，我有点看不明白

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:05

看不明白你这些数据。
看了几次。
按你之前的表述，你首先是权益法调整
借 投资收益
贷 长期股权投资 差额部分
然后再是
借 子公司所有者权益科目 
贷 长期股权投资 长投账面价值
然后再是
借 投资收益  负数
贷 年末未分配利润
你按这分录把你数据找出来做上去就可以了

下雨要打伞 追问

2020-06-04 13:07

第一个分录差额部分指的是什么

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:08

就是你投资收益调整的部分，亏损部分。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 13:18

第一个分录借投资收益，第三个分录贷投资收益不是相互抵消了吗

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:32

就 是要抵消的啊，
就是要这两分录抵消，

下雨要打伞 追问

2020-06-04 13:35

第二个分录里的账面价值，指的是原投资金额，还是投资金额-亏损金额

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:48

调整后的价值，原价值加调整损益 后的价值

下雨要打伞 追问

2020-06-04 13:52

投资收益会体现在合并利润表里面吗

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:58

你这抵消了就不体现了，你这投资收益本就重复了，你母公司和子公司的所有者权益均反应了的。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 13:59

正常的合并报表会体现投资收益吗，如果不体现投资收益，我可以省略这一步啊

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 14:13

合并报表就是作为一整体出具的报表，相关的重复部分抵消。其他正常体现。