您好，收到汇算清缴退库应该怎么做分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-06-04 14:52

你好
借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

Grace Liu 追问

2020-06-04 14:54

这样做了之后，当月的资产负债表和利润表之间，资产负债表的未分配利润期末余额-年初余额和利润表的本年累积净利润之间就会差这个数，应该怎么调整呢

邹老师解答

2020-06-04 14:55

你好，有以前年度损益调整的情况下，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

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