送心意

王茫茫老师

职称注册会计师

2020-06-05 00:11

老师正在计算,请稍等

王茫茫老师 解答

2020-06-05 00:32

1.该业务账务处理不正确,应当通过固定资产清理核算相关处置费用
正确分录为:
借:固定资产清理 10800
累计折旧 39200 (双倍余额递减法)
贷:固定资产 50000

借:固定资产清理 3000 (清理费用)
贷:银行存款 3000

借:银行存款 5650
资产处置损益 8800
贷:固定资产清理 13800
应交税费-应交增值税-销项税 650

2.该业务错误造成本年固定资产账务无法做平,且使得利润虚增8800-3000=5800

王茫茫老师 解答

2020-06-05 00:35

3.该公司将随设备一同购买支付的保险费直接计入管理费用,未计入固定资产原值。
调整分录:
借:固定资产 6000
贷:管理费用 6000

借:管理费用 291 (少计提的相关折旧6000*(1-3%)/10/2)
贷:固定资产 291

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