送心意

舟舟老师

职称中级会计师,注册会计师

2020-06-04 22:48

在同一控制下,发行有价证券,贷方一般是面值,比如股票每股是1元,债券也有面值
借:长投100
贷:应付债券——面值80
资本公积20
如果有佣金10
借:长投100
应付债券——利息调整10
贷:应付债券——面值80
银行存款10
资本公积20

浪漫人生 追问

2020-06-04 22:55

也就是说如果没有手续费,佣金的时候的公允价值和债券面值的差额是计入资本公积或盈余公积或未分配利润。如果有手续费,就在前面的基础上把手续费放入应付债券-利息调整里面。是这样理解吗?

浪漫人生 追问

2020-06-04 23:04

可是这个是债券,可以放进资本公积吗?那是写股本溢价还是资本溢价?

舟舟老师 解答

2020-06-04 23:43

同一控制没有公允价值
长投入账按照最终控制方账面净资产份额
长投与支付对价的账面价值的差额计入资本公积-股本溢价

舟舟老师 解答

2020-06-04 23:45

为发行股票的手续费计入资本公积,为发行债券的手续费计入利息调整,这是会计里统一做法,与长投无关

舟舟老师 解答

2020-06-04 23:46

写分录时,可以先不考虑手续费,手续费单独处理
借:应付债券-利息调整
贷:银行存款
借:资本公积-股本溢价
贷:银行存款

浪漫人生 追问

2020-06-05 06:06

那如果是以银行存款,固定资产,(除了债券,股票)作为对价,产生的手续费和佣金放在那个科目?

舟舟老师 解答

2020-06-05 07:53

刚刚说的手续费佣金仅仅针对发行有价证券。
在合并中,相关手续费还涉及审计费评估费法律咨询等等有关合并事项的费用,这些费用计入管理费用
非合并形成长投的上述费用计入长投账面
一定要区分用于什么的手续费,题目一般明确说明

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